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财政部


关于进一步做好证券资格会计师事务所行政监督工作的通知

财监[2009]6号
　　

财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处：

　　为切实加强对具有证券、期货相关业务许可证会计师事务所（以下简称证券资格会计师事务所）的行政监督，进一步规范专员办的会计监督行为，全面提升会计师事务所执业质量和企业会计信息质量，根据《注册会计师法》、《会计法》、《财政部证监会关于会计师事务所从事证券期货相关业务有关问题的通知》（财会[2007]6号）、《会计师事务所监督检查工作规程》（财监[2006]11号）等有关规定，财政部决定进一步改进和完善专员办对证券资格会计师事务所的行政监督工作。现将有关事项通知如下：

　　一、进一步做好证券资格会计师事务所行政监督工作的基本目标

　　财政部组织专员办开展会计信息质量检查和会计师事务所执业质量检查工作成效显著，为整顿和规范市场经济秩序做出了积极贡献。同时，会计监督工作也存在一些不足，如监督模式主要是专项检查、日常监管开展不够、检查对象的选取存在一定的随意性和不确定性等。为此，财政部在广泛调研和征求意见的基础上，决定采取定点负责、动态监控的方式，明确专员办和证券资格会计师事务所的监督关系，建立和强化对会计师事务所的日常监管体系，对会计师事务所执业质量进行动态、持续、全面监督，提高监督检查的科学性、针对性、有效性，进一步规范监督行为，进一步改进和完善证券资格会计师事务所行政监督工作。

　　做好证券资格会计师事务所行政监督工作，要以构建和完善会计监督长效机制为目标，切实做到转变监督理念、丰富监督手段、规范监督行为、提高监督水平。一是落实财政部门对注册会计师行业的主管职责，切实发挥监督、指导注册会计师行业的主导作用；二是完善专员办会计监督工作机制，进一步规范专员办监督行为，落实专员办监督责任；三是提高证券资格会计师事务所执业质量，促进注册会计师行业做大做强、健康发展；四是通过证券资格会计师事务所执业的辐射延伸，强化专员办对重点企业会计信息质量的监督，提升会计信息质量检查成效。

　　二、进一步做好证券资格会计师事务所行政监督工作的职责分工

　　根据证券资格会计师事务所及其分所的分布情况，考虑到各专员办的监督力量和任务，按照“统一部署、分步实施、便利高效、联动协调”的原则，具体分工如下（分工名单见附件）：

　　（一）对证券资格会计师事务所总所的监督分工。

　　财政部负责证券资格会计师事务所行政监督工作的统一规划，对各专员办的监督工作进行指导、巡视和考核，协调各专员办的分工与配合，必要时直接参与对部分证券资格会计师事务所的监督检查工作。

　　北京地区证券资格会计师事务所，由北京专员办负责对其中的安永华明、毕马威华振、北京立信、信永中和、北京京都天华、中勤万信等6家会计师事务所进行监督，其他会计师事务所分别由天津、山东、河北、山西、辽宁、大连、吉林、黑龙江、安徽、江西、湖北、湖南、广西、重庆、云南、陕西等专员办负责监督。

　　上海地区证券资格会计师事务所，由上海专员办负责对其中的普华永道中天、德勤华永、安永大华、立信、上海众华沪银、上海上会等6家会计师事务所进行监督，上海东华、上海公信中南等2家会计师事务所由宁波专员办负责监督。

　　其他地区的证券资格会计师事务所，由相关专员办负责就地监督。

　　专员办应与相关省级财政部门保持沟通，及时掌握证券资格会计师事务所发生新设、合并、分立、注销、迁移、改名等情况并报财政部监督检查局，财政部将根据工作需要对分工做出调整。

　　（二）对证券资格会计师事务所分所的监督分工。

　　证券资格会计师事务所在外省设立的分所，由分所所在地专员办负责就地监督。证券资格会计师事务所在本省设立的分所，由负责监督总所的专员办进行监督。

　　专员办应与相关省级财政部门保持沟通，及时掌握会计师事务所分所发生新设、注销、迁移、改名等情况并报财政部监督检查局。

　　分所所在地专员办进行就地监督，应与负责监督总所的牵头专员办保持沟通，监督检查结果上报财政部并通报牵头专员办。

　　（三）对被审计单位的监督分工。

　　专员办应对分工负责的证券资格会计师事务所的所有审计业务进行全面监督，重点关注国有企业、上市公司、金融保险等具有重要影响以及具有较高审计风险的审计业务，并有针对性地选取被审计单位开展延伸检查，延伸检查不受地域限制。专员办发现所监督的会计师事务所在异地的被审计单位存在违规线索的，也可与被审计单位所在地专员办协商，由当地专员办进行调查或检查。专员办开展异地检查，应报财政部备案。

　　专员办在本行政区域内开展会计信息质量检查，可直接选择企业进行检查，检查企业后再对出具审计报告的会计师事务所进行延伸检查。延伸检查如涉及其他专员办牵头负责的证券资格会计师事务所，应与牵头专员办沟通了解相关情况，检查范围限于事务所对被查企业出具审计报告的情况，检查结果上报财政部并通报牵头专员办，由牵头专员办负责汇总并研究处理意见。检查涉及非证券资格会计师事务所时，应将检查结果移送事务所所在地省级财政部门处理，同时上报财政部。

　　（四）处理处罚工作的分工。

　　1.证券资格会计师事务所及其分所的违规问题应予以行政处罚的，负责监督总所的专员办汇总复核后将检查结果和处罚建议上报财政部，由财政部对有关会计师事务所和注册会计师下发处罚决定。

　　2.证券资格会计师事务所及其分所存在违规行为，但情节轻微、不够行政处罚的，由检查专员办采取约谈批评、责令整改等方式进行处理，并将处理结果报财政部，涉及分所的要通报负责监督总所的牵头专员办。

　　3.专员办异地检查企业发现的违规问题，由财政部下发处理处罚决定；专员办就地检查企业发现的违规问题，由专员办下发处理处罚决定；财政部统一组织联合检查发现的违规问题，由财政部下发处理处罚决定。

　　4.财政部下发的处理处罚决定，由财政部指定专员办负责送达和监督执行。按照《会计师事务所监督检查工作规程》的规定，涉及撤销会计师事务所、吊销注册会计师证书的处罚决定，由会计师事务所所在地省级财政部门执行。

　　三、证券资格会计师事务所行政监督方式

　　专员办依法对分工范围内的证券资格会计师事务所的执业质量、内部质量管理、业务报备、会计信息质量等情况进行监督。分所所在地专员办在牵头专员办的统一协调下，主要负责分所执业质量的就地监督。具体可采取以下监督方式：

　　（一）日常监督。专员办应高度重视对会计师事务所的日常监督工作，充分利用注册会计师行业报备系统平台，做好对会计师事务所业务报备信息的跟踪、分析和利用，全面掌握事务所的客户分布、审计报告数量、审计意见类型等执业情况，并应通过报备资料跟踪分析重点企业的财务报表，了解其财务状况。在利用报备信息的基础上，专员办可利用走访、约谈、座谈会等方式，了解会计师事务所内部质量管理、分所管理模式等情况，及时通报有关监管信息，与会计师事务所建立良好的监督互动关系。专员办要综合各方面信息，包括社会对会计师事务所的反映、事务所的历史表现、内部质量控制、分所管理模式、人员素质、执业理念、业务承接、工作底稿、审计程序执行等方面，对证券资格会计师事务所执业质量进行日常监控。

　　（二）现场调查。专员办对日常监督中发现的线索、疑点和问题，应当及时到证券资格会计师事务所、企业及相关单位开展现场调查，通过查阅资料、询问当事人等方式，核实相关情况。专员办对收到的投诉举报、其他部门移送线索和财政部直接交办的核查工作，通过现场调查予以核实。

　　（三）专项检查。在开展日常监督的基础上，专员办应当按照《财政检查工作办法》、《会计师事务所监督检查工作规程》规定的程序和要求，对证券资格会计师事务所执业质量、被审计单位会计信息质量等情况开展专项检查。对所监督的证券资格会计师事务所原则上每三年至少进行一次专项检查，每次检查至少延伸检查两户被审计单位，重点检查国有大型企业、上市公司以及高风险审计业务。

　　（四）质量评价。专员办要根据对会计师事务所日常监督和专项检查情况，积极探索对证券资格会计师事务所内部质量管理、风险控制、审计执业情况等进行综合评价，并根据综合评价结果对证券资格会计师事务所进行分类管理，对综合评价较差的会计师事务所要进行重点监督检查。

　　四、相关要求

　　（一）加强领导，高度重视，着力构建会计监督长效机制。专员办要高度重视证券资格会计师事务所行政监督工作，牢固树立质量意识和精品意识，加强领导，周密部署，制定详细方案，确保该项工作落到实处。要抽调精干力量充实业务处室，指定专人负责，加强业务学习，深入研究行业特点，认真总结工作经验，着力构建和完善会计监督长效机制。

　　（二）探索创新，统筹安排，切实转变会计监督模式。专员办要积极创新，将开展会计师事务所行政监督与会计信息质量检查结合起来，将日常监督与重点检查结合起来，不断丰富监督手段，不断创新监督方式，不断提高监督水平。专员办要将工作重点放到强化日常会计监督上来，根据日常监督中发现的疑点和线索，组织安排对分工负责的会计师事务所和重点企业的检查，有效扩大会计监督的覆盖面，切实提高会计监督的针对性，避免以专项检查替代日常监督，实现会计监督工作的日常化、机制化和规范化。

　　（三）做好沟通，联动配合，有效形成会计监督合力。专员办要做到“分工不分家”，切实做好沟通配合，实现信息共享和监督联动。负责监督总所的专员办要切实发挥牵头作用，对会计师事务所执业质量进行全面监督，并协调各分所所在地专员办的监督工作。分所所在地专员办要积极配合牵头专员办的工作，监督中发现的问题和疑点及时通报牵头专员办。专员办对异地会计师事务所和企业进行调查或检查时，所在地专员办要予以积极配合。专员办要与地方财政部门、注册会计师协会以及证监局、审计特派办等有关部门保持良好的沟通与协调，合理分工，密切协作，形成证券资格会计师事务所监管合力，提高监管效果。

　　（四）依法监督，便民高效，促进注册会计师行业健康发展。专员办要严格按照《财政检查工作办法》、《会计师事务所监督检查工作规程》等有关规定，依法行政、依法监督，做到规范、公开、透明，自觉接受会计师事务所和社会公众的监督。要坚持便民高效的原则，寓服务于监督之中，为会计师事务所创造良好的执业环境，及时指出会计师事务所执业中存在的薄弱环节，帮助、教育和促进会计师事务所切实提高执业质量和水平。要充分尊重注册会计师行业的执业特性，做到以理服人、以专业水平服人，建立和谐、顺畅、有效的监管关系。要恪守监督独立性，保持廉洁自律，树立良好监督形象，不得以任何形式从会计师事务所获取不当利益，不得向会计师事务所提出与履行监督职责无关的要求，不得影响和干预会计师事务所的正常经营活动，不得要求会计师事务所重复报备有关信息。

　　（五）加强指导，狠抓落实，确保行政监督工作取得良好成效。财政部将与审计、证券监管等有关部门加强协调配合，共同做好证券资格会计师事务所监管工作。研究出台和完善证券资格会计师事务所行政监督工作有关制度办法，加强对专员办工作的指导，定期对专员办工作质量进行抽查，对被监督的会计师事务所进行走访，了解会计师事务所对监督工作的意见和建议。专员办每年底应对证券资格会计师事务所行政监督工作情况进行总结并专题上报财政部，总结内容包括证券资格会计师事务所行政监督工作的整体情况、日常监督具体做法、专项检查情况、工作成效等。财政部将对专员办证券资格会计师事务所行政监督工作进行专项年度考核，推动该项工作的常规化、制度化和规范化。

　　本通知自下发之日起开始执行，各专员办和证券资格会计师事务所在执行中如有意见和建议，请及时向财政部监督检查局反馈。联系电话：010—68552758、68552323。

　　附件：证券资格会计师事务所行政监督分工名单

　　



　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 财 政 部

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　 二○○九年二月三日




公安部


公安部关于加强吸毒人员驾驶机动车管理的通知

公通字〔2012〕35号


各省、自治区、直辖市公安厅、局，新疆生产建设兵团公安局:
近年来，吸毒人员驾驶机动车引发的交通事故不断增多，给道路交通安全带来重大隐患，特别是江苏省常合高速公路苏州段 “4•22”特大交通事故的发生，暴露出吸毒人员驾驶机动车的严重危害性。为有效遏制吸毒人员驾驶机动车违法行为的发生，确保道路交通安全，依照 《道路交通安全法》、《禁毒法》及相关法规、规章，现就加强吸毒人员驾驶机动车管理有关问题通知如下:
一、集中排查清理吸毒驾驶人
(一)组织全面排查清理。8月底前，省级公安机关交通管理部门、禁毒部门要组织对本省(区、市)驾驶人进行全面排查清理，将吸毒人员登记信息与驾驶人信息进行集中比对，掌握本地有吸毒记录的驾驶人基本情况和底数。
(二)集中办理驾驶证注销。正在依法执行社区戒毒、强制隔离戒毒和社区康复措施的人员属于吸毒成瘾未戒除人员。公安机关交通管理部门应当在8月底前，通过电话、信函、手机短信等方式通知正在执行社区戒毒、社区康复措施的驾驶人，三十日内到驾驶证核发地车辆管理所申请注销驾驶证。对在规定期限内未主动办理注销业务以及驾驶人正在执行强制隔离戒毒的，车辆管理所应当按照 《机动车驾驶证申领和使用规定》(公安部令第111号)第四十二条的规定注销其机动车驾驶证，向社会公告机动车驾驶证作废，并通过电话、信函、手机短信等方式告知驾驶人或其代理人。办理注销业务时，应当收存登记吸毒人员信息与驾驶人信息比对记录。驾驶人对注销驾驶证提出异议的，由公安机关交通管理部门会同禁毒部门进行核查。
二、建立吸毒驾驶人核查机制
(一)建立信息共享机制。公安机关交通管理部门和禁毒部门要建立驾驶人数据库与吸毒人员动态管控数据库的关联，实现自动比对功能，及时交换数据信息。公安机关禁毒部门在办案过
程中发现吸毒成瘾未戒除人员持有驾驶证的，应当在三日内将吸毒驾驶人信息交换给交通管理部门。
(二)严格驾驶证申领核查程序。公安机关交通管理部门受理驾驶证申领业务时，要查询、比对登记吸毒人员信息，对发现属于吸毒成瘾未戒除人员的，不予受理申请并说明理由;已受理申请的，应当中止业务，不予核发驾驶证并说明理由。申请人提出异议的，由公安机关交通管理部门会同禁毒部门进行核查。对发现三年内有吸毒行为记录但不属于吸毒成瘾未戒除人员的，由公安机关交通管理部门会同禁毒部门进行核查。
(三)严格业务核查程序。公安机关交通管理部门在办理驾驶证补换证、提交身体条件证明等业务，或者处理交通违法、交通事故时，耍查询、比对吸毒人员登记信息，发现属于吸毒成瘾未戒除人员的，车辆管理所要按规定注销驾驶证，并收存登记吸毒人员信息与驾驶人信息比对记录。驾驶人对注销驾驶证提出异议的，由公安机关交通管理部门会同禁毒部门进行核查。
三、建立重点驾驶人严管机制
(一)从严管理校车驾驶人。公安机关交通管理、禁毒部门要会同教育部门结合贯彻实施《校车安全管理条例》，集中清理、重新核发校车驾驶资格许可。公安机关交通管理部门办理校车驾驶资格许可时，要查询、比对吸毒人员登记信息，对发现有吸毒记录的，不予受理申请;已受理申请的，应当中止业务，不予准许校车驾驶资格。公安机关交通管理部门在道路执勤执法和处理事故中，发现校车驾驶人有吸毒后驾驶机动车违法行为的，要按照 《校车安全管理条例》的规定取消其校车驾驶资格。
(二)从严管理客货运驾驶人。公安机关交通管理、禁毒部门要会同道路运输管理机构对现有客货运驾驶人进行集中清理，对大中型客货车和出租车驾驶人因吸毒成瘾未戒除注销驾驶证的，要通报道路运输管理机构和运输企业，取消其营运资格;发现大中型客货车和出租车驾驶人有吸毒行为记录的，要通报道路运输管理机构和运输企业，建议对其加强监管或调整工作岗位。公安机关交通管理部门在办理驾驶证业务、处理交通违法和交通事故时，发现大中型客货车和出租车驾驶人有吸毒行为记录的，按以上规定办理。
四、建立毒驾违法行为查处机制
(一)加大查处毒驾力度。公安机关交通管理部门在道路执勤执法和处理事故时，要加大对吸毒后驾驶机动车违法行为的查处力度，对驾驶人有明显吸毒特征、表现或者有证据表明属于吸毒后驾驶机动车的，要按有关规定进行现场检测，现场检测有困难的，移送禁毒部门或者有吸毒检测资质的实验室、医疗机构进行检测;对发生交通事故的驾驶人，要查询、比对吸毒人登记信息，属于三年内有吸毒行为记录的，要按有关规定进行现场检测，现场检测有困难的，移禁毒部门或者有吸毒检测资质的实验室、医疗机构进行检测。经检测被认定为吸毒后驾驶机动车的，公安机关交通管理部门要按照 《道路交通安全法》第九十条的规定进行处罚，同时由本级公安机关依照《治安管理处罚法》、《禁毒法》的规定予以处理。属于吸毒成瘾未戒除人员的，抄告驾驶证核发地车辆管理所，按规定注销驾驶证。
(二)定期开展联合执法。公安机关交通管理部门和禁毒部门要建立联合执法工作机制，定期开展吸毒人员驾驶机动车违法行为专项治理工作。公安机关交通管理部门重点做好车辆拦截、现场调查询问、查询比对信息等工作，禁毒部门重点做好涉嫌吸毒后驾驶机动车人员的现场检测工作。
(三)完善执法工作程序。省级公安机关要制定吸毒人员驾驶机动车违法行为查处程序，明确在道路执勤执法和处理事故过程中甄别驾驶人吸毒特征的方式方法，以及调查询问、查询比对、证据固定等程序。各地公安机关交通管理部门、禁毒部门以及其他有关部门要做好办案衔接，规范涉嫌吸毒后驾驶机动车人员移送检测以及违法处罚的办案程序。
五、建立宣传教育长效工作机制
(一)营造浓厚社会氛围。公安机关交通管理、禁毒部门要将预防和治理“毒驾”问题作为重点内容，积极商请宣传部门，在报纸、电视、广播、网络等媒体广泛宣传吸毒后驾驶机动车的危害性。要加强与新闻媒体的沟通与协作，及时提供新闻素材，对严重的吸毒后驾驶机动车违法行为及时予以曝光，充分发挥新闻媒体的舆论引导作用。
(二)加强驾驶人教育培训。公安机关交通管理部门要在机动车驾驶人考试中增加吸毒后驾驶机动车危害性及应承担的法律责任等相关内容，协调道路运输管理机构将禁毒教育纳入机动车驾驶证申请人的培训。对一个记分周期内记分达到12分的机动车驾驶人进行道路交通安全法律、法规和相关知识教育时，增加吸毒后驾驶机动车违法行为危害性的相关内容。公安机关禁毒部门要组织禁毒民警、禁毒工作者、禁毒志愿者，有针对性地加强对有吸毒史驾驶人的教育管理，引导其自觉抵制吸毒后驾驶机动车行为。
(三)加强内部教育培训。公安机关要开展吸毒特征判断识别、吸毒检测技术等专业培训工作，提高交通民警执法能力。要通过举办培训班、座谈会等形式，开展查处吸毒后驾驶机动车违法行为的专题培训和经验交流，编制执法疑难问题应对手册和典型案例，不断提高交通民警发现、查处吸毒后驾驶机动车违法行为的能力。
请各地接此通知后抓紧贯彻落实，执行中遇到问题，请及时报部。


公安部
二0一二年七月三十一日