广州市内部审计工作实施办法
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广州市内部审计工作实施办法
广东省广州市人民政府
广州市内部审计工作实施办法
广州市人民政府
第一章 总 则
第一条 为加强我市各部门、各单位的内部审计工作，根据国务院《关于审计工作的暂行规定》和国家审计署《关于内部审计工作的若干规定》，结合我市实际情况，制定本办法。
第二条 内部审计工作是审计监督制度的重要组成部份。内部审计机构依照国家有关法律规定，在本部门、本单位主要负责人的直接领导下，对本部门、本单位及下属单位的财政财务收支及其经济效益情况进行内部审计监督，独立行使内部审计职权，对本部门、本单位负责并报告工作
。
第三条 部门的内部审计机构，业务上受同级国家审计机关的指导，并向其报告工作；企、事业单位的内部审计机构，业务受上级主管部门内部审计机构和同级国家审计机关指导，并向其报告工作。
第二章 内部审计机构的设置
第四条 经济管理部门及大、中型企业、事业单位有条件的根据工作需要设立内部审计机构，审计业务较少的部门或小型企、事业单位可设置内部审计人员。
第五条 各部门、单位设置内部审计机构时，应按照机构编制审批权限报请编制部门批准设立，所需人员在本部门、本单位内部调剂解决。
第三章 内部审计机构的主要任务和职权
第六条 部门审计机构的任务；
一、对本部门所属的二、三级行政事业单位财务收支情况实行按月、按季、按年的定期审计；
二、对本部门实行厂长（经理）负责制企业的厂长（经理）进行离任经济责任审计和评议；
三、对本部门所属单位固定资产投资的来源和使用情况审计；
四、对所属企业的财务决算审计；
五、开展行业审计和进行专项审计调查；
六、完成本部门领导和国家审计机关交办的其它审计事项，配合国家审计机关对本部门的审计工作。
第七条 单位审计机构的任务：
一、对本单位的财务收支和财务决算审计；
二、对本单位成本收益和资金效果审计；
三、对本单位签订的经济合同履行情况审计；
四、对本单位实行经济承包责任制情况审计；
五、审计评价本单位内部控制制度的有效性及其执行情况；
六、对所属企业厂长（经理）进行任期目标经济责任审计；
七、完成本单位领导和上级部门内部审计机构交办的其它审计事项，配合国家审计机关对本单位进行审计工作。
第八条 内部审计机构依法行使如下职权：
一、查阅计划、预算、决算、会计凭证、帐簿、报表、经济合同和协议等有关文件资料；
二、检查、核实资金、财产、了解内部控制制度及财会核算情况；
三、询问有关人员，召开调查会议及参加被审单位有关会议；
四、向有关单位和人员索取证明材料，复制有关证据和资料；
五、提出对违反财经法纪责任人的处理意见和改进经营管理、提高经济效益的建议，对严重违反财经法纪和造成重大经济损失的有关责任人员，向司法机关提出追究其刑事责任的建议；
六、向上级主管部门内部审计机构和同级国家审计机构反映审计工作的重大问题；
七、对阻挠、拒绝和破坏内部审计工作的单位，经批准，可采取封存其账册和资产等临时措施，并向有关部门提出追究有关人员责任的建议。
第四章 内部审计机构工作程序
第九条 内部审计机构应根据上级部署和本部门、本单位的具体情况制订年度审计工作计划，在具体执行时，应确定审计方式、审计内容、审计时间和经办人员，报本部门、本单位主要负责人批准后，发审计通知，告知被审单位。
第十条 审计终了，内部审计机构应提出审计报告。审计报告中对发现的问题，应依法作出公正、客观的评价和结论，提出处理意见和建议，在征求被审单位意见后，将被审单位的意见和审计报告一起送本单位领导审定。
第十一条 根据审计报告和被审单位意见，作出审计处理决定，经本部门、本单位领导批准后通知被审单位执行。如拒绝执行，可报请上级单位给予处理。重大的审计报告和处理决定，在报请本单位领导批准时应同时报给上级主管部门审计机构的同级国家审计机关。
第十二条 被审单位对审计处理决定不服的，可在接到审计处理决定十五日内向本部门、本单位负责人或上级内部审计机构提出书面申诉。部门、单位负责人或上级内部审计机构在接到申诉书后三十日内作出处理，对不适当的处理决定应予以纠正。在申诉期间，原审计处理应照常执行
。
第十三条 内部审计机构在审计终了后应检查被审单位执行决定的情况。如发现被审单位隐瞒或漏审重大的违反财经问题，应对被审单位重新作出结论和处理决定。
第十四条 内部审计机构应及时整理审计资料，编制目录，建立审计档案。
第五章 内部审计人员的管理
第十五条 内部审计人员应由具有财会、经济管理和法律等方面的知识与实践经验，具有一定的政策水平和分析能力的干部担任。对从事内部审计工作的专职人员，应按照国家规定评定专业职称，聘任专业职务。
第十六条 内部审计人员应按干部管理权限的规定任免。对内部审计机构的主要负责人的任免和调动，应征得上级主管部门内部审计机构的同意。
第十七条 内部审计人员应遵守如下守则：
一、忠于职守，勤奋工作；
二、依法审计，实事求是；
三、廉洁奉公，遵守法纪；
四、努力学习，积极进取；
五、谦虚谨慎，平等待人。
第十八条 内部审计人员依法行使职权，受法律的保护，任何人不得阻挠、打击报复。如有打击报复的，视情节轻重，分别给予处分，触犯刑律的，由司法机关依法追求刑事责任。
第十九条 内部审计人员成绩显著的，由主管部门、单位给予表扬或奖励；对违法纪、徇私舞弊的，视情节轻重，给予批评教育或必要的处分；触犯刑律的，由司法机关依法追究刑事责任。
第六章 附 则
第二十条 本办法由市审计局解释并负责监督实施。
第二十一条 本办法自一九八八年一月一日起执行。
1987年11月26日
中国进出口银行关于印发《中国进出口银行外国贷款转贷与赠款管理费用收取暂行办法》的通知
中国进出口银行
中国进出口银行关于印发《中国进出口银行外国贷款转贷与赠款管理费用收取暂行办法》的通知
1996年9月17日，中国进出口银行
各部、室，各代表处：
现将《中国进出口银行外国贷款转贷与赠款管理费用收取暂行办法》印发给你们，请遵照执行。
附：中国进出口银行外国贷款转贷与赠款管理费用收取暂行办法
第一条 中国进出口银行（以下简称进出口银行）按照国家政策性银行自主、保本经营，企业化管理的经营方针，为保障业务正常运转，特制订本办法。
第二条 进出口银行对所转贷的下列贷款收取转贷管理费：
一、外国政府向我国政府提供的软贷款；
二、外国政府提供的软贷款或赠款与外国银行或其他金融机构提供的出口信贷、商业贷款构成的混合贷款；
三、外国银行或其他金融机构向进出口银行提供的出口信贷。
第三条 进出口银行参考商业银行同类业务收费标准而不高于其收费水平，根据转贷金融和贷款性质分档制订转贷管理费年费率如下：
转贷金额（美元） 政府软贷款 混合贷款 出口信贷
1000万以下（含1000万） 0．60％ 0．55％ 0．50％
1000万以上至5000万 0．50％ 0．45％ 0．40％
5000万以上（不含5000万） 0．40％ 0．35％ 0．30％
第四条 进出口银行对已提取未偿还贷款余额按上述费率计收转贷管理费，每半年计收一次。具体收取日期与通知办法按转贷协议中的有关约定办法。
第五条 转贷管理费原则上接贷款币种收取，因特殊原因需收其他非贷款币种的，按转贷协议中的有关约定办法。
第六条 日本政府项目贷款中第三批日元贷款项目的转贷管理费仍按原对外经济贸易部《关于第三批日元贷款转贷业务费收取办法的通知》中规定的标准收取。
第七条 进出口银行受国家委托管理的外国政府给予我国政府援助性赠款，按国家有关规定计收赠款管理费如下：
一、对无偿使用的赠款，一次性计收赠款总额1．5％的管理费；
二、对有偿使用的赠款，从外经贸部规定偿还的部分赠款中提取相当于赠款总额1．5％的管理费。
第八条 含有部分独立赠款的贷款项目，对其赠款部分按第七条有关规定计收赠款管理费，其余贷款部分按出口信贷计收转贷管理费。
第九条 借款人（或受赠人）如未按转贷协议（或赠款协议）规定按期如数支付本办法所列各项费用，对所有逾期费用，在逾期期间按日费率万分之五向进出口银行支付滞纳金。
第十条 按本办法收取转贷管理费（或赠款管理费）及其滞纳金的币种、费率、计收方式、收取日期及通知办法等项内容，须作为转贷协议（或赠款协议）的条款在协议中明确约定。
第十一条 自1996年10月1日起，新签转贷协议（或赠款协议）的项目，一律按本办法收费。本办法由进出口银行负责解释。
包头市禁毒条例
内蒙古包头市人大常委会
包头市禁毒条例
包头市人民代表大会常务委员会
（1999年5月11日包头市第十届人民代表大会常务委员会第七次会议通过，1999年7月31日内蒙古自治区第九届人民代表大会常务委员会第十次会议批准）
第一条 为了严厉打击毒品违法犯罪活动，保护公民身心健康，维护社会治安秩序，创建无毒害城市，根据《全国人大常委会关于禁毒的决定》、《内蒙古自治区禁毒条例》和其他有关法律、法规的规定，结合本市实际，制定本条例。
第二条 本条例所称毒品，是指鸦片、海洛因、甲基苯丙胺（冰毒）、吗啡、大麻、可卡因以及国家规定管制的其他能够使人形成瘾癖的麻醉药品和精神药品。
第三条 本条例适用于本市行政区域内的一切组织和个人。
第四条 禁毒工作实行专门工作与群众路线相结合，教育与惩处相结合的原则，坚持有毒必禁、贩毒必惩、种毒必究、吸毒必戒。
第五条 禁毒是全社会的共同责任，实行综合治理。
各级人民政府领导禁毒工作，建立和实行禁毒工作责任制。
一切国家机关、社会团体、企事业单位以及嘎查（村民、居民）委员会都负有在本辖区、本系统、本单位禁毒的责任，应当落实禁毒责任制，开展创建无毒害社区活动。
禁毒工作所需要的经费，纳入财政预算，专款专用，不得挪作他用。
第六条 公安机关是禁毒工作的主管部门。司法、财政、工商、教育、卫生、医药、海关、铁路、民航、交通等部门，应当按照各自职责，配合公安机关做好禁毒工作。
第七条 全社会应当深入开展禁毒宣传活动。
广播电视、新闻出版、文化等部门应当开展经常性的禁毒宣传。
工会、共青团、妇联等组织应当在各自的职责范围内开展禁毒宣传教育。
各级各类学校应当对学生加强禁毒知识的教育。
第八条 药品的生产、销售单位和医疗机构，在麻醉药品和精神药品的生产、供应、运输、使用等过程中，应当严格执行国家的有关规定。禁止任何单位和个人未经批准生产、经营、销售国家管制的药品。
第九条 凡储存、经营、运输或者生产、科研、教学、医疗需要使用醋酸酐、乙醚、三氯甲烷等麻醉药品原料的，必须符合法律法规的规定。
第十条 从事旅馆、娱乐、饮食服务、交通运输、出租房屋的单位和个人应当把禁绝毒品作为经营管理的一项重要内容。发现走私、贩卖、运输、制造、吸食、注射毒品等违法犯罪活动，必须向公安机关报告。
第十一条 禁止一切组织和个人非法种植罂粟等毒品原植物。各级人民政府要切实负起禁种责任，落实禁种措施。
第十二条 禁止在食品、饮料中掺入罂粟壳等毒品。
第十三条 吸食、注射毒品的人员，由公安机关强制戒毒，戒毒费用自理。
县级以上公安机关在执行强制戒毒决定时，应将《强制戒毒决定书》送达强制戒毒人员，并在三日内通知家属或者监护人、所在单位及其居住地公安派出所。
第十四条 强制戒毒期限为六个月，自入戒毒所之日起计算。
强制戒毒期满仍未戒除毒瘾的，经原决定强制戒毒的公安机关批准，可以延长强制戒毒期限一至六个月，执行强制戒毒期限连续计算不得超过一年。
第十五条 对于强制戒毒后又复吸、注射毒品人员，一律实行劳动教养，并按规定继续戒毒。
劳动教养期限为二至三年。
第十六条 对下列吸食、注射毒品人员，责令其限期自行在戒毒所外戒毒：
（一）患有传染病或者其他严重疾病的；
（二）怀孕或者正在哺乳自己未满一周岁婴儿的；
（三）其他不宜在所内戒毒的。
上述人员由公安机关向本人和其家属发出戒毒通知书，由其居住地公安派出所负责监督管理。
第十七条 戒毒所对强制戒毒人员应当采取必要的保护措施，防止发生伤亡事故。
戒毒所对因毒瘾发作可能发生自伤、自残或者实施其他危害行为的戒毒人员，可以采取保护性措施。
第十八条 戒毒人员在戒毒所戒毒期间，因毒瘾发作引发疾病的，戒毒所应当及时医治和抢救，并通知其家属。经医治和抢救无效死亡的，由县级以上公安机关负责作出法医鉴定，经同级人民检察机关检验，并书面通知其亲属认领尸体，逾期不认领或者无人认领的，由公安机关拍照后
处理。
公安机关应当将死亡鉴定等有关情况报上一级公安机关备案。
第十九条 戒毒所可以组织戒毒人员参加适度的生产劳动。
劳动收入及支出，应当单独建账；劳动收入用于改善戒毒人员的生活和医疗条件。
第二十条 强制戒毒或者劳动教养期满的，应当依法解除强制戒毒或者劳动教养，发给解除强制戒毒或者劳动教养证明书，并通知其居住地公安派出所、家属、所在单位。
第二十一条 对强制戒毒或者劳动教养期满出所的人员，应当做好衔接帮教工作。由居住地的苏木、乡（镇）、街道办事处，嘎查（村民、居民）委员会，公安派出所民警，家庭成员或者亲属组成帮教小组对戒毒人员进行管理、教育、监督。
各单位对解除强制戒毒或者劳动教养的职工，应当组成帮教小组，落实帮教措施。
公安派出所对解除强制戒毒或者劳动教养的人员，应当建立定期尿样检测制度，检测结果应当存入检测档案。
第二十二条 吸食、注射毒品人员在未戒除毒瘾前，不得从事对生命财产和公共安全负有重大责任的工作。
第二十三条 有下列行为之一的，依照国家规定实行劳动教养，可以并处3000元以上10000元以下罚款：
（一）毒品犯罪行为情节显著轻微的；
（二）容留他人吸食、注射毒品的；
（三）非法出售、运输、邮寄、托运、携带罂粟种子、罂粟幼苗或者其它毒品原植物种子、幼苗的；
（四）威胁、欺骗他人出售或者为其注射国家规定管制的麻醉药品或者精神药品的；
（五）威胁、欺骗、强迫他人开具国家规定管制的麻醉药品、精神药品处方或者购买证明的；
（六）种植毒品原植物，经教育不改的；
（七）在食品、饮料中掺入毒品，处罚后仍不改正的；
（八）明知他人是吸食、注射毒品违法犯罪人员，而为其注射毒品的；
（九）对检举、揭发毒品违法犯罪人员或者对禁毒工作人员打击报复的。
上述行为中，构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第二十四条 对单位有下列行为之一的，按下列规定处罚：
（一）非法运输、邮寄、托运、买卖、储存、使用罂粟籽、罂粟壳的，由公安机关处以10000元以上30000元以下罚款；
（二）在销售的食品、饮料等食物中，掺入罂粟壳等毒品的，由公安机关处以20000元以上50000元以下罚款；
（三）明知进行毒品违法犯罪活动还为其提供方便条件的，由公安机关处以30000元以上50000元以下罚款；
（四）非法生产、经营、配制、进出口国家规定的麻醉药品和精神药品的，由卫生行政管理部门没收全部麻醉药品、精神药品和非法收入，吊销生产、经营、制剂许可证，并处非法所得5至10倍的罚款；
（五）依法生产、运输、经营、使用国家规定管制的麻醉药品、精神药品的，违反有关规定，致使麻醉药品、精神药品被盗、被骗取的，由公安机关责令停业整顿，并处5000元以上10000元以下罚款；
（六）发现走私、贩卖、运输、制造毒品违法犯罪行为知情不举或者不采取措施予以制止的，由公安机关处以3000元以下罚款。
对本条第（一）、（三）、（四）项所列单位的主要负责人和直接责任人，处3000元以上10000元以下罚款。构成犯罪的，依法追究刑事责任。
对本条第（一）、（二）、（三）、（四）各项所列单位的非法所得和非法物品，一律没收。
第二十五条 包庇毒品违法犯罪的由公安机关处以1000元以上3000元以下罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第二十六条 违反国家规定生产、经营、运输、储存醋酸酐、乙醚、三氯甲烷等麻醉药品原料的单位，对其主要负责人和直接责任人，由公安机关处以1000元以上5000元以下罚款。
第二十七条 对查获的毒品、毒品违法犯罪的非法所得以及由非法所得所获得的收益，一律由公安机关登记、没收。没收的毒品和吸食、注射毒品的器具，依据国家规定销毁或者作其他处理。
罚没款一律上缴国库。
第二十八条 单位和个人对依据本条例规定作出的行政强制措施决定或者行政处罚决定不服的，可以依照法律规定申请复议或者提起诉讼。逾期不申请复议、不提起诉讼、又不履行行政强制措施决定或者行政处罚决定的，作出决定的机关，可以依法强制执行或者申请人民法院强制执行
。
第二十九条 各级人民政府或者上级行政主管部门对在禁毒工作中成绩显著的单位和个人及检举、揭发毒品违法犯罪的有功人员给予奖励。
第三十条 一切国家机关、社会团体、企事业单位违反本条例有关规定，或者在禁毒工作中不履行应尽职责的，由本级人民政府或者其上级行政主管部门对单位主要负责人和直接责任人给予行政处分。
第三十一条 禁毒工作人员滥用职权，徇私舞弊，玩忽职守的，所在单位及其上级行政主管部门应视情节给予行政处分；触犯刑律的，应依法追究刑事责任。
第三十二条 本条例自公布之日起施行。
（1999年7月31日内蒙古自治区第九届人民代表大会常务委员会第十次会议通过）
内蒙古自治区第九届人民代表大会常务委员会第十次会议决定，批准包头市人民代表大会常务委员会报请批准的《包头市禁毒条例》，由包头市人民代表大会常务委员会公布施行。
1999年5月11日
