从退补情况析公诉引导侦查取证机制/卢桂荣
作者:法律资料网 时间:2024-07-06 14:48:28 浏览:9328
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从退补情况析公诉引导侦查取证机制
北京市顺义区人民检察院 卢桂荣、郭小锋
【内容摘要】本文通过实证研究，发现刑事司法实践中存在大量退回补充侦查和侦查部门撤回案件的现象，进而发现与侦查部门的侦查意识、态度和谋略相关。因此，通过对问题的深入研究，需求解决这一问题的对策，也即公诉引导侦查取证。
【关键词】 补充侦查 一次退补 二次退补 公诉引导侦查
为更好地适应庭审改革对公诉证据的要求，积极探索“侦、检”配合的新举措，我院公诉处对近两年来受理侦查部门移送审查起诉案件的退补情况进行调研、分析，以求提高办案效率。
一、两年来退补案件的分析
（一）基本情况
2001年顺义检察院共受理侦查部门移送审查起诉案件468件[1]，其中退补案件95件（包括侦查部门撤案或建议侦查部门撤案11件）占22.9%：一次退补案件78件；二次退补案件17件。2002年我院共受理侦查部门移送审查起诉案件611件，其中退补案件187件（包括侦查部门撤案或建议侦查部门撤案25件）占30.5%：一次退补案件148件；二次退补案件39件。
数据表明：司法实践中，退补案件无论绝对值还是相对值均呈现上升态势。
（二）基本特点
1、从补充侦查事项上看，多而集中。在2002年退补的187起案件中，绝大部分要求补充侦查的事项为犯罪嫌疑人身份证明、赃物移送、证人证言、抓获经过以及排除证据矛盾，而就法律手续、法律程序、强制措施等方面要求补充侦查事项相对较少。
2、从补充侦查案件类型来看，一人多起、多人多起案件较多。在2001年退补的95起案件中，其中58起是属于一人多起或者多人多起案件，占61.05%。因为此类案件相对于一人一起的案件比较复杂，难免会顾此失彼。
3、从补充侦查案件性质来看，多为抢劫、盗窃、故意伤害、强奸案件。2001年退补的95起案件中有67起为该四类案件，而2002年退补的187起案件中有134起为该四类案件。
4、从补充侦查质量来看，一次补侦质量较高，二次补侦质量相对较低。2001年经一次补充侦查起诉的为82.11%，2002年经一次补充侦查起诉的为79.14%；2001年经二次补充侦查起诉的为29.41%，2002年经一次补充侦查起诉的为35.89%。
（三）具体特征
1、一次退补具体特征
一是事实清楚，主要证据充分，缺少辅助证据材料。如赃物未随案移送、未附送身份证明材料、缺少抓获经过等。根据公诉部门证据标准，此证据材料直接与案件定性相关联，如身份证明材料证实犯罪嫌疑人的刑事责任年龄[2]，而在某些案件中刑事责任年龄决定罪与非罪、罪轻与罪重。因此，要求侦查部门进行补侦，既是保护诉讼参与人合法权益的要求，更是公正执法的需要。
二是事实不清，主要证据不足。尤其在共同犯罪中，仅有同案犯罪嫌疑人口供，虽供述趋向一致，但无相应物证、书证或视听资料加以印证情况，一般要退回侦查部门补充侦查。例如，高某、路某、李某涉嫌职务侵占一案，三犯罪嫌疑人所作供述能够相互印证，但缺少相关的帐目、对帐单、收据凭证等书证材。此种情况，不符合提起公诉标准，因此需要退回侦查部门进行补充侦查。
三是事实不清，证据不足。主要表现为：在多人、多起的复杂案件中，犯罪嫌疑人前后供述矛盾、同案犯之间供述不一致以及口供与证人证言之间矛盾的情况较多。例如，我们办理崔某等人抢劫、盗窃案时发现，在案卷中存在同一时间、同一地点李某分别同崔某和田某盗窃摩托车的供述，又有证据证实崔某与田某根本不相识也没有共同实施盗窃行为，故存在明显矛盾，而侦查部门对此未加以排除直接移送检察机关。
四是个别承办人将退补作为缓解工作压力的手段，即以退补为由借用侦查机关的办案期限来缓解工作压力的现象。因为按照刑诉法第140条规定，人民检察院审查案件，对于需要补充侦查的，可以退回公安机关补充侦查，也可以自行侦查。而对于补充侦查的案件，应当在一个月以内补充侦查完毕。补充侦查以二次为限。这样，在案件数量多的情况下，容易导致个别办案人员随意行使退查自由裁量权。
2、二次退补具体特征
一是补侦质量不高，退而不查，或查而不清。表现为：一方面侦查人员未按照退补提纲要求进行补侦，可以找的证人不去找、可以查的物证、书证不去查，往往以“查不清，找不到”为由，用工作说明来敷衍；另一方面虽进行了补侦，但不到位，反局限于机械地询问证人，补查的书证内容不清，证明力弱[3]。例如张某某等人强奸案，检察机关制作的退补提纲中明确要求补侦案发当晚在现场的证人证言材料，以证实行为人的犯罪事实。但从侦查部门补查重报的材料看，证人所言要么不清楚，要么轻描淡写，其证明力极弱。
二是形式大于内容，为补侦而补侦。侦查部门往往根据公诉部门制作的退补提纲，象征性地开出补侦“药方”。在李某等人涉嫌寻衅滋事案的补侦卷中，我们看到，一侦查员从9：50--17：50几乎没间断地在询问证人，而且在14：20--15：50和14：10--16：10的两份询问笔录中均有该侦查员签字，违背了基本的取证形式合法性原则。
三是侦查部门补侦不能，坚持重报。由于侦查人员在初查中，缺乏针对性、系统性，错过了固定证据的最佳时机，随着时间推移，有些证据材料即使补充侦查证据也难以收集，甚至不能收集。例如邢某故意伤害案，在案卷移送审查起诉之前，被害人张某其前后3次陈述存在明显矛盾以及在场证人施某证言也是前后矛盾，侦查人员没有及时核实并补充证据。由于时间推移，记忆模糊甚至遗忘，故两次退回公安机关均于事无补。
（四）主要原因
1、侦查队伍结构变化和侦查机构内部改革所致
从顺义区刑侦人员的年龄上看，近年来刑侦人员队伍结构趋于年轻化，活力强、干劲足，应该说这种变化在保障人民的安全和促进社会的稳定方面具有不可低估的作用。但由于其程序意识、证据意识、庭审意识相对较弱，实践中存在案件告破但质量不高的现象。从侦查机关内部机构改革上看，2001年年终，顺义区公安分局进行机构改革，实行侦查、预审合一。过去预审担负着案件深掘和公诉前置的职能，一定程度上保证了侦查的质量；现在“侦审一体化”寓预审于侦查中，改革的初衷是为避免取证的盲目性、无序性，但根据我院2001年和2002年两年来案件退补情况分析，侦审一体化的工作模式仍亟待完善。虽然在2002年下半年，又成立了预审大队，但在人员配合，财、物保障上仍不理想，影响了预审功能的发挥。
2、侦查机关缺乏必要的奖惩量化考核制度
从公安机关关于干警奖惩量化考核制度规定上看，案件侦破常与侦查人员奖惩直接挂钩，而与最终能否提起公诉联系并不大。经济杠杆无形中导致侦查人员形成“重破案，轻审查”的思维模式，影响了证据收集和固定的质量。
3、庭审制度改革，确立“证据为中心”庭审模式
从法院庭审改革来看，新的庭审模式强化了控方的举证责任。在庭审过程中，公诉人要围绕起诉书所指控的事实、罪名全面举证，并就证据是否真实、充分，来源是否合法等问题，与被告人及辩护人展开法庭辩论。如果法庭认为证据不足，可以当庭作无罪判决。这无疑增加公诉人指控的难度，故而公诉人在审查起诉时要严格依照起诉条件，对证据的关联性、真实性、充分性以及来源的合法性进行全面、认真地审查。
4、侦查人员证据意识、侦查意识和责任意识不强
从移送的案卷材料来看，“人证”仍是侦查的中心。而“人证就像水上的浮萍，物证、书证却能够固定浮萍”，但在刑事侦查实践中，侦查员往往对物证和书证重视程度不够，尤其表现为物证的提取过程。例如在故意杀人案件中，行为人用刀将被害人杀害，刀在现场，并且刀上粘有被害人的血液。侦查步骤应为：第一步提取刀上指纹，进行鉴定，将行为人和此刀联系起来；第二步鉴定刀上的血液，将被害人和此刀联系起来；第三步对此刀进行妥善保管，以备当庭出示。但我们在办案中发现，目前侦查实践针对此类案件通行的做法是讯问犯罪嫌疑人刀的特征，收集相关证人证言以及随案移送的刀，未能体现出此刀的特殊性。此外，在提取刀时忽视了物证的提取形式和必要保全：多人直接触摸，甚至有的锈迹斑斑。这样，如何能够起到证明作用？
从侦查讯问的技巧上看，直接和诱导方式时有发生。如“当时，你手里没拿工具？”与“当时，你手里有没有拿工具？”不一样。行为人正在犹豫交代之际，经侦查员的诱导提醒立即否认，反映出侦查人员的侦查意识、侦查思路不明。
从卷宗笔录和《起诉意见书》的制作上看，有些多人、多起案件的卷宗笔录和《起诉意见书》较为零乱。审查起诉此类案件时，不得不在理清头绪上耗费大量时间，因为部分案卷并不是按讯问或询问的先后顺序来装订，移送的案件事实也不是根据时间发生的先后顺序加以列举。在某种意义上，也体现出侦查人员的责任意识不是很强，抱有对检察机关的依赖心理。
5、侦查部门对审查批捕工作的误解
侦查部门对审查批捕工作的误解主要表现为两种倾向：一是将侦查监督部门对犯罪嫌疑人的批准逮捕标准视为公诉标准，不再注重案件证据的进一步审查，直接移送公诉部门；二是将侦查监督部门对犯罪嫌疑人批准逮捕的罪名等同于起诉罪名，即便原先对罪名有不同的认定，也完全依照侦查监督部门的意见收集证据，对案件可能涉及其他罪名的证据不再收集[4]。实质上诉讼各阶段对证据要求的标准、等级是不一样的，随着诉讼的不断深入对证据的要求也相应越来越高。例如张某抢劫案，侦查监督部门以故意杀人和抢劫两罪名批准逮捕后，公安机关也即以故意杀人和抢劫两个罪名移送至公诉部门。经认真审查发现，依据公诉的证据标准和所有的证据材料应定张某抢劫罪。这种情况说明侦查部门在收集证据时，起诉意识、庭审意识有所欠缺。
二、公诉引导侦查的必要性及分析
（一）对公诉引导侦查的法理分析
在刑事诉讼中，侦查部门与公诉部门共同履行追诉职能即“大控方”的角色。
一是从诉讼阶段上看，侦查环节处于诉讼的起始阶段，其特征为：收集、固定证据能力较强，但远离审判阶段，把握证据要求能力相对较弱；公诉环节处于诉讼的中间阶段，其特征为：收集、固定证据能力弱于侦查环节，因衔接审判环节，具有较强的证据把握能力。若将侦查环节的侦查优势和公诉环节把握证据标准能力的强项有机结合起来，一方面可以克服侦查证据的盲目性、无序性和不稳定性以及司法资源浪费的现状，另一方面也体现“检、警一体化”的大控诉模式。
二是从诉讼流程上看，侦查部门负责“提出主张”，公诉部门负责“证明主张”，其目的和任务具有同一性。侦查部门收集证据直接为公诉作准备，而公诉部门代表国家提起公诉也离不开侦查的证据材料，共同承担诉讼的风险。因此，从此意义上讲，侦查与公诉是一体的。
三是从侦查制度的来源看，侦查制度的独立源于国家公力救济的垄断。在国家公力救济之前，其侵权行为[5]（含概违法犯罪行为）诉讼方式是双方当事人必须亲自到场，原则上不得委托他人代理[6]的私人救济，侦查与起诉均由当事人自己完成。随着私刑权的禁止和国家对刑罚权的垄断，侦查与公诉相对分离开来，成为独立的部门。据此可知，侦查与公诉的一体化具有历史渊源。
（二）对公诉引导侦查的现实分析
1、公诉引导侦查是新型检警关系的需要
目前司法实践的现状以“侦查为中心”的流水线型诉讼构造，决定了检察机关不但无权主导侦查，还要受制于侦查部门[7]。在这种诉讼构造下，检察机关对侦查活动难以进行有效的动态监督，而侦查部门也困于提供优势的动态协作。现行诉讼构造和侦控模式的缺陷表明，必须对其进行改革。而改革的方向应由“侦查为中心”变为“审判为中心”、由“检察机关不主导侦查”变为“检察机关主导侦查”。这种新型的诉讼结构和侦控模式，有效地监督侦查活动，强化检警互动协作。
北京市顺义区人民检察院 卢桂荣、郭小锋
【内容摘要】本文通过实证研究，发现刑事司法实践中存在大量退回补充侦查和侦查部门撤回案件的现象，进而发现与侦查部门的侦查意识、态度和谋略相关。因此，通过对问题的深入研究，需求解决这一问题的对策，也即公诉引导侦查取证。
【关键词】 补充侦查 一次退补 二次退补 公诉引导侦查
为更好地适应庭审改革对公诉证据的要求，积极探索“侦、检”配合的新举措，我院公诉处对近两年来受理侦查部门移送审查起诉案件的退补情况进行调研、分析，以求提高办案效率。
一、两年来退补案件的分析
（一）基本情况
2001年顺义检察院共受理侦查部门移送审查起诉案件468件[1]，其中退补案件95件（包括侦查部门撤案或建议侦查部门撤案11件）占22.9%：一次退补案件78件；二次退补案件17件。2002年我院共受理侦查部门移送审查起诉案件611件，其中退补案件187件（包括侦查部门撤案或建议侦查部门撤案25件）占30.5%：一次退补案件148件；二次退补案件39件。
数据表明：司法实践中，退补案件无论绝对值还是相对值均呈现上升态势。
（二）基本特点
1、从补充侦查事项上看，多而集中。在2002年退补的187起案件中，绝大部分要求补充侦查的事项为犯罪嫌疑人身份证明、赃物移送、证人证言、抓获经过以及排除证据矛盾，而就法律手续、法律程序、强制措施等方面要求补充侦查事项相对较少。
2、从补充侦查案件类型来看，一人多起、多人多起案件较多。在2001年退补的95起案件中，其中58起是属于一人多起或者多人多起案件，占61.05%。因为此类案件相对于一人一起的案件比较复杂，难免会顾此失彼。
3、从补充侦查案件性质来看，多为抢劫、盗窃、故意伤害、强奸案件。2001年退补的95起案件中有67起为该四类案件，而2002年退补的187起案件中有134起为该四类案件。
4、从补充侦查质量来看，一次补侦质量较高，二次补侦质量相对较低。2001年经一次补充侦查起诉的为82.11%，2002年经一次补充侦查起诉的为79.14%；2001年经二次补充侦查起诉的为29.41%，2002年经一次补充侦查起诉的为35.89%。
（三）具体特征
1、一次退补具体特征
一是事实清楚，主要证据充分，缺少辅助证据材料。如赃物未随案移送、未附送身份证明材料、缺少抓获经过等。根据公诉部门证据标准，此证据材料直接与案件定性相关联，如身份证明材料证实犯罪嫌疑人的刑事责任年龄[2]，而在某些案件中刑事责任年龄决定罪与非罪、罪轻与罪重。因此，要求侦查部门进行补侦，既是保护诉讼参与人合法权益的要求，更是公正执法的需要。
二是事实不清，主要证据不足。尤其在共同犯罪中，仅有同案犯罪嫌疑人口供，虽供述趋向一致，但无相应物证、书证或视听资料加以印证情况，一般要退回侦查部门补充侦查。例如，高某、路某、李某涉嫌职务侵占一案，三犯罪嫌疑人所作供述能够相互印证，但缺少相关的帐目、对帐单、收据凭证等书证材。此种情况，不符合提起公诉标准，因此需要退回侦查部门进行补充侦查。
三是事实不清，证据不足。主要表现为：在多人、多起的复杂案件中，犯罪嫌疑人前后供述矛盾、同案犯之间供述不一致以及口供与证人证言之间矛盾的情况较多。例如，我们办理崔某等人抢劫、盗窃案时发现，在案卷中存在同一时间、同一地点李某分别同崔某和田某盗窃摩托车的供述，又有证据证实崔某与田某根本不相识也没有共同实施盗窃行为，故存在明显矛盾，而侦查部门对此未加以排除直接移送检察机关。
四是个别承办人将退补作为缓解工作压力的手段，即以退补为由借用侦查机关的办案期限来缓解工作压力的现象。因为按照刑诉法第140条规定，人民检察院审查案件，对于需要补充侦查的，可以退回公安机关补充侦查，也可以自行侦查。而对于补充侦查的案件，应当在一个月以内补充侦查完毕。补充侦查以二次为限。这样，在案件数量多的情况下，容易导致个别办案人员随意行使退查自由裁量权。
2、二次退补具体特征
一是补侦质量不高，退而不查，或查而不清。表现为：一方面侦查人员未按照退补提纲要求进行补侦，可以找的证人不去找、可以查的物证、书证不去查，往往以“查不清，找不到”为由，用工作说明来敷衍；另一方面虽进行了补侦，但不到位，反局限于机械地询问证人，补查的书证内容不清，证明力弱[3]。例如张某某等人强奸案，检察机关制作的退补提纲中明确要求补侦案发当晚在现场的证人证言材料，以证实行为人的犯罪事实。但从侦查部门补查重报的材料看，证人所言要么不清楚，要么轻描淡写，其证明力极弱。
二是形式大于内容，为补侦而补侦。侦查部门往往根据公诉部门制作的退补提纲，象征性地开出补侦“药方”。在李某等人涉嫌寻衅滋事案的补侦卷中，我们看到，一侦查员从9：50--17：50几乎没间断地在询问证人，而且在14：20--15：50和14：10--16：10的两份询问笔录中均有该侦查员签字，违背了基本的取证形式合法性原则。
三是侦查部门补侦不能，坚持重报。由于侦查人员在初查中，缺乏针对性、系统性，错过了固定证据的最佳时机，随着时间推移，有些证据材料即使补充侦查证据也难以收集，甚至不能收集。例如邢某故意伤害案，在案卷移送审查起诉之前，被害人张某其前后3次陈述存在明显矛盾以及在场证人施某证言也是前后矛盾，侦查人员没有及时核实并补充证据。由于时间推移，记忆模糊甚至遗忘，故两次退回公安机关均于事无补。
（四）主要原因
1、侦查队伍结构变化和侦查机构内部改革所致
从顺义区刑侦人员的年龄上看，近年来刑侦人员队伍结构趋于年轻化，活力强、干劲足，应该说这种变化在保障人民的安全和促进社会的稳定方面具有不可低估的作用。但由于其程序意识、证据意识、庭审意识相对较弱，实践中存在案件告破但质量不高的现象。从侦查机关内部机构改革上看，2001年年终，顺义区公安分局进行机构改革，实行侦查、预审合一。过去预审担负着案件深掘和公诉前置的职能，一定程度上保证了侦查的质量；现在“侦审一体化”寓预审于侦查中，改革的初衷是为避免取证的盲目性、无序性，但根据我院2001年和2002年两年来案件退补情况分析，侦审一体化的工作模式仍亟待完善。虽然在2002年下半年，又成立了预审大队，但在人员配合，财、物保障上仍不理想，影响了预审功能的发挥。
2、侦查机关缺乏必要的奖惩量化考核制度
从公安机关关于干警奖惩量化考核制度规定上看，案件侦破常与侦查人员奖惩直接挂钩，而与最终能否提起公诉联系并不大。经济杠杆无形中导致侦查人员形成“重破案，轻审查”的思维模式，影响了证据收集和固定的质量。
3、庭审制度改革，确立“证据为中心”庭审模式
从法院庭审改革来看，新的庭审模式强化了控方的举证责任。在庭审过程中，公诉人要围绕起诉书所指控的事实、罪名全面举证，并就证据是否真实、充分，来源是否合法等问题，与被告人及辩护人展开法庭辩论。如果法庭认为证据不足，可以当庭作无罪判决。这无疑增加公诉人指控的难度，故而公诉人在审查起诉时要严格依照起诉条件，对证据的关联性、真实性、充分性以及来源的合法性进行全面、认真地审查。
4、侦查人员证据意识、侦查意识和责任意识不强
从移送的案卷材料来看，“人证”仍是侦查的中心。而“人证就像水上的浮萍，物证、书证却能够固定浮萍”，但在刑事侦查实践中，侦查员往往对物证和书证重视程度不够，尤其表现为物证的提取过程。例如在故意杀人案件中，行为人用刀将被害人杀害，刀在现场，并且刀上粘有被害人的血液。侦查步骤应为：第一步提取刀上指纹，进行鉴定，将行为人和此刀联系起来；第二步鉴定刀上的血液，将被害人和此刀联系起来；第三步对此刀进行妥善保管，以备当庭出示。但我们在办案中发现，目前侦查实践针对此类案件通行的做法是讯问犯罪嫌疑人刀的特征，收集相关证人证言以及随案移送的刀，未能体现出此刀的特殊性。此外，在提取刀时忽视了物证的提取形式和必要保全：多人直接触摸，甚至有的锈迹斑斑。这样，如何能够起到证明作用？
从侦查讯问的技巧上看，直接和诱导方式时有发生。如“当时，你手里没拿工具？”与“当时，你手里有没有拿工具？”不一样。行为人正在犹豫交代之际，经侦查员的诱导提醒立即否认，反映出侦查人员的侦查意识、侦查思路不明。
从卷宗笔录和《起诉意见书》的制作上看，有些多人、多起案件的卷宗笔录和《起诉意见书》较为零乱。审查起诉此类案件时，不得不在理清头绪上耗费大量时间，因为部分案卷并不是按讯问或询问的先后顺序来装订，移送的案件事实也不是根据时间发生的先后顺序加以列举。在某种意义上，也体现出侦查人员的责任意识不是很强，抱有对检察机关的依赖心理。
5、侦查部门对审查批捕工作的误解
侦查部门对审查批捕工作的误解主要表现为两种倾向：一是将侦查监督部门对犯罪嫌疑人的批准逮捕标准视为公诉标准，不再注重案件证据的进一步审查，直接移送公诉部门；二是将侦查监督部门对犯罪嫌疑人批准逮捕的罪名等同于起诉罪名，即便原先对罪名有不同的认定，也完全依照侦查监督部门的意见收集证据，对案件可能涉及其他罪名的证据不再收集[4]。实质上诉讼各阶段对证据要求的标准、等级是不一样的，随着诉讼的不断深入对证据的要求也相应越来越高。例如张某抢劫案，侦查监督部门以故意杀人和抢劫两罪名批准逮捕后，公安机关也即以故意杀人和抢劫两个罪名移送至公诉部门。经认真审查发现，依据公诉的证据标准和所有的证据材料应定张某抢劫罪。这种情况说明侦查部门在收集证据时，起诉意识、庭审意识有所欠缺。
二、公诉引导侦查的必要性及分析
（一）对公诉引导侦查的法理分析
在刑事诉讼中，侦查部门与公诉部门共同履行追诉职能即“大控方”的角色。
一是从诉讼阶段上看，侦查环节处于诉讼的起始阶段，其特征为：收集、固定证据能力较强，但远离审判阶段，把握证据要求能力相对较弱；公诉环节处于诉讼的中间阶段，其特征为：收集、固定证据能力弱于侦查环节，因衔接审判环节，具有较强的证据把握能力。若将侦查环节的侦查优势和公诉环节把握证据标准能力的强项有机结合起来，一方面可以克服侦查证据的盲目性、无序性和不稳定性以及司法资源浪费的现状，另一方面也体现“检、警一体化”的大控诉模式。
二是从诉讼流程上看，侦查部门负责“提出主张”，公诉部门负责“证明主张”，其目的和任务具有同一性。侦查部门收集证据直接为公诉作准备，而公诉部门代表国家提起公诉也离不开侦查的证据材料，共同承担诉讼的风险。因此，从此意义上讲，侦查与公诉是一体的。
三是从侦查制度的来源看，侦查制度的独立源于国家公力救济的垄断。在国家公力救济之前，其侵权行为[5]（含概违法犯罪行为）诉讼方式是双方当事人必须亲自到场，原则上不得委托他人代理[6]的私人救济，侦查与起诉均由当事人自己完成。随着私刑权的禁止和国家对刑罚权的垄断，侦查与公诉相对分离开来，成为独立的部门。据此可知，侦查与公诉的一体化具有历史渊源。
（二）对公诉引导侦查的现实分析
1、公诉引导侦查是新型检警关系的需要
目前司法实践的现状以“侦查为中心”的流水线型诉讼构造，决定了检察机关不但无权主导侦查，还要受制于侦查部门[7]。在这种诉讼构造下，检察机关对侦查活动难以进行有效的动态监督，而侦查部门也困于提供优势的动态协作。现行诉讼构造和侦控模式的缺陷表明，必须对其进行改革。而改革的方向应由“侦查为中心”变为“审判为中心”、由“检察机关不主导侦查”变为“检察机关主导侦查”。这种新型的诉讼结构和侦控模式，有效地监督侦查活动，强化检警互动协作。
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广播电视事业单位固定资产管理办法（试行）
广播电视事业单位固定资产管理办法（试行）
1991年8月1日，广播电影电视部、财政部、国家国有资产管理局
第一章 总 则
第一条 广播电视事业单位（以下简称“单位”）的固定资产是国家财产的组成部分，是发展广播电视事业，完成广播电视宣传任务，为建设社会主义物质文明和精神文明服务的物质条件。为了加强固定资产的管理，防止损坏、短缺、积压和浪费，以保证固定资产的安全、完整和增值，充分发挥其使用效益，保障广播电视宣传工作和事业建设任务的顺利完成，根据国发（1990）38号《国务院关于加强国有资产管理工作的通知》和其他有关规定，并结合广播电视部门的实际情况，特制定本办法。
第二条 单位的固定资产，属于国有资产，国家委托广播电视主管部门和单位进行管理。
第三条 各级广播电视主管部门和单位，必须重视和加强固定资产管理工作，设置相应的管理机构，配备专职或兼职的管理人员，建立健全管理制度。单位要有一位领导负责此项工作，实行“统一领导，归口管理，分级负责，责任到人”的管理责任制。
第四条 固定资产管理工作，必须贯彻勤俭节约的原则。合理配置各类固定资产，做到既保证工作需要、又防止积压和浪费，努力提高固定资产的使用效率。坚决纠正“重购轻管、只用不管”的错误倾向。
第五条 单位的固定资产管理机构和管理人员要树立方便业务工作和为职工生活服务的指导思想，充分调动广大职工群众当家理财的积极性和责任感，依靠单位领导和职工群众共同管好、用好固定资产。
第二章 固定资产的范围和分类
第六条 固定资产是指使用年限在一年以上，单位价值在规定起点以上，并在使用过程中基本保持其实物形态不变的物质资料。根据单位的特点，固定资产的范围包括：
（一）一般设备单价在50元以上，业务专用设备单价在200元以上，耐用时间在一年以上，属于固定资产。
（二）单价在50元以下，耐用时间在一年以上的大批同类财产，也属固定资产，按固定资产进行管理。
第七条 固定资产分类：
（一）房屋及建筑物：包括凡产权属于本单位的一切房屋、建筑物及其各种附属设施。
（二）专用设备：包括各种广播电视采编摄录设备、中心控制设备、信号传输设备、发送接收设备、供电配电设备、测试仪器仪表和各类特种车辆（如电视转播车、广播录音车、电源车）等。
（三）服装、道具：包括各种工作服装及演出、拍摄和制作广播电视节目所用的服装，以及能回收使用的置景和道具等。
（四）交通运输设备：包括各种机动车船、吊装起重设备和非机动车辆。
（五）一般设备：包括办公设备、家具用具，普通加工、修理设备等。
（六）音像、图书资料：包括各种音像和图书资料等。
（七）其他在用固定资产：上述范围没有包括的各类在用固定资产。
（八）不需用及未使用的固定资产。
第八条 固定资产的类别，按该项固定资产的用途确定；具有多种用途的固定资产，按其主要用途确定；固定资产的类别一经确定，所有同类固定资产一律列入已确定类别。
第九条 音像和图书资料、家具，不受起点限制，一律作为固定资产管理。
机器设备的维修备件、器件，不论价值高低，一律不作为固定资产管理。
第十条 固定资产编号实行统一的分类号：
固定资产的编号实行三段制。第一段2位数字，为类别号；第二段2位数字，为子类号，此两段采用统一的固定编号；第三段六位数字，为顺序号，由各级广播电视主管部门确定。使用空号应报广播电影电视部批准。
样式为：类别号 子类号 顺序号
×× ×× ××××××
具体编号见附件《固定资产分类目录》
第三章 固定资产的增添和计价
第十一条 固定资产的增添要贯彻勤俭办事业的方针，充分考虑事业发展需要和财力的可能、技术的先进性、适用性以及与现有设施的配套性；严格执行有关规定，按批准的计划和预算办理，防止盲目购置，造成积压；对添置大型贵重仪器设备和建造永久性设施，应组织专业技术人员论证，进行可行性研究，实行科学民主决策，从各种备选方案中择优确定。
第十二条 购置的固定资产，凡属专项控制商品的，应按规定办理专项控制商品审批手续后，才能购买或制作。
第十三条 新建房屋和建筑物以及其他基建项目，必须按基本建设管理程序报批；零星土建工程，必须按规定经批准后才能动工。竣工验收合格后，应及时办理移交手续，根据工程决算及固定资产移交清册，及时登记固定资产帐目。
第十四条 购置、调入和加工自制增加的设备仪器，应以财产管理部门为主及时组织验收。对其中技术性较强的仪器设备，除根据合同、发票或调拨单进行实物数量验收外，还应会同技术部门、使用部门按使用说明检验技术性能和产品质量。如发现技术性能、产品质量、数量及规格型号与合同不符，附件、资料不全等情况时，应及时查明原因，并立即向有关单位联系解决。设备到货验收后，必须及时安装、调试和投入使用，如发现问题，应在索赔期内抓紧办理索赔事项。
第十五条 单位的固定资产计价一般采用实际成本（历史成本）法。
（一）新建、购入、有偿调入的固定资产分别按造价、购价和调拨价入帐。
（二）各种车辆的计价，按购入价入帐，按规定支付的购置车辆附加费计入车辆购入价内；
（三）进口设备按海关完税价格入帐；
（四）自制的固定资产，按实际开支的工、料费入帐；
（五）无偿调入、捐赠、赞助、旧存和盘盈的固定资产，不能查明原价的，参考同种固定资产的市场价格估价入帐；
（六）录音、录像资料带，按购入价格入帐；购进有播出权的节目带，按实际支付的播出权费加支付的其他费用入帐；通过节目交换或外单位赠送的节目带，参考购进的资料带价格入帐；本单位录制的电视剧（片）按实际成本入帐，本单位录制的其他节目带按计划成本入帐，计划成本
按空白带加制作、编辑和演播费用的平均水平确定；
（七）调出、变卖和报废的固定资产，都按帐面原价注销；
（八）购入、调入固定资产的国内运杂费，不计入固定资产的价值；
（九）固定资产大修理，不变动固定资产的帐面价值；
（十）对固定资产进行技术改造或扩大原有规模的，应按其支出相应增加固定资产的价值；在工程中拆除的单独计算价值的部分，可从该项固定资产原值中减除。
第十六条 符合下列条件之一的，可对固定资产的帐面原值进行调整：
（一）根据国家规定对固定资产重新进行评估；
（二）将固定资产具有相对独立功能并单独计价的部分拆除；
（三）因增加新功能而增加的装置；
（四）根据实际价值调整原来暂估价值；
（五）发现原来登记入帐的固定资产价值有错误。
第十七条 固定资产是否提取折旧基金以及提取办法，由广播电视主管部门商同级财政部门确定；提取折旧基金的会计核算办法，按现行财务管理制度执行。
第四章 管理机构的设置及其职责
第十八条 按照归口管理、分级负责的原则，各级广播电视主管部门及单位要设置或指定固定资产管理机构，配备相应的管理人员；地、市级以上的单位应设置独立的固定资产管理机构；地市级以下单位没有条件设立独立管理机构的，应指定其他机构和人员专管或兼管此项工作。各使用单位都要有相应人员负责管理，明确各自的职责、权限范围。
第十九条 广播电视主管部门根据国家有关规定，负责制定固定资产管理办法或实施细则；督促、检查、指导下属单位固定资产的管理工作；组织经验交流和评比活动；负责对所属单位固定资产的购建、调拨以及在规定权限范围内的报损、报废、拆迁、变卖等项工作的审批。
第二十条 单位内部各部门的管理职责
（一）单位房产管理部门，负责房屋的验收接交、办理产权登记、房屋维修保养、房屋财产明细帐核算、有关资料档案的管理以及房屋分配方案的拟定和实施；办理房屋调整、出售、拆迁、报废等报批手续，经有关部门批准后组织实施。
（二）仪器设备管理部门，负责仪器设备购置计划的拟定，仪器设备的采购、验收、编号、建卡、调配、领发、维修、清查盘点、仓库保管和有关资料档案管理；办理仪器设备调拨、变价出售、报废等报批手续，经有关部门批准后负责组织实施；负责主要设备运行台帐和运行情况的检查、监督。
（三）使用部门应配备专职或兼职管理人员，负责所使用固定资产的保养、登记和保管帐卡、清理盘点；做好固定资产的使用、维护和处理故障事故等情况的原始记录；严格执行维护保养制度的操作规程；提出固定资产大修理计划；妥善使用固定资产，发现短缺、损坏或需修理时，应及时向有关部门反映；定期与固定资产管理部门核对有关帐目，保持固定资产的安全和完整，保证帐、卡、物相符。
（四）单位的固定资产，一般归口单位计划财务部门进行综合管理。单位计划财务部门主要负责固定资产总帐和分类明细帐的金额核算；固定资产的购建和大修理计划的审核，正确计算、反映固定资产的变动情况；核算、监督折旧基金、修购基金的提取和使用；严格执行固定资产增减变动和报损、报废、清查盘点等有关规定，及时督促办理必要的手续，定期与财产管理部门核对帐目；参加固定资产的验收、清理、监督和检查工作。
第五章 固定资产管理
第二十一条 对验收合格的固定资产应及时办理入库、编号、建卡、分配等手续。单位计划财务部门和财产管理部门，应根据发票和入库验收单或交付使用财产清册，登记固定资产总帐和明细分类帐。
第二十二条 租入、借用、代管的固定资产应设立登记簿记录备查，避免与本单位财产混淆，并应及时归还。
第二十三条 固定资产必须由使用部门指定的管理人员统一办理领用或使用手续。
第二十四条 各类技术设备和仪器应集中管理，需用时领用，用毕归还。设备仪器不宜采用分散管理的方式，更不得交由个人保管。
第二十五条 各单位可根据情况，试行使用仪器设备的内部核算或有偿使用的管理办法。
第二十六条 建立帐、卡核算制度
（一）对每项固定资产都必须建立固定资产卡片，一式两张，（固定资产卡片格式见后附表式1），由财产管理部门保管，使用部门领用时，将其中一张交由使用部门保管；使用部门应保管好固定资产卡片，建立固定资产数量登记簿，反映本部门使用财产情况；交回固定资产时同时将其卡片交回。
（二）固定资产经批准报废、调出时，将两张卡片同时注销。
（三）计划财务部门在固定资产总帐科目下按固定资产类别设置明细科目进行金额核算，实行综合管理和监督。
（四）财产管理部门按财产类别、品名、规格、型号设置明细帐，进行数量、金额核算，以反映固定资产的购入、发出、余存的数量和金额；同时还应设立使用部门的领用登记簿，以掌握财产的分布和使用的详细情况。
（五）对于固定资产数量较少，没有设置财产管理部门的单位，上述事项可由计划财务部门统一办理。
第二十七条 建立技术管理制度
使用部门要对本部门的固定资产进行定期检查、检验、检修，做好日常维护保养工作，使之经常保持完好可用状态；对技术性较高的仪器设备，应制定操作规程、使用、维护、保养和交接班制度，设置和填写运行记录（即管理台帐）。
第二十八条 建立技术档案管理制度
对房屋、建筑物和主要仪器设备等固定资产，要建立档案管理制度，设置档案袋存放房屋建筑物的批准建设文件、地质勘探资料、建筑安装图纸、预算、决算、维修和更新改造记录；仪器设备的图纸、使用说明，试验记录及维修、故障、事故、移位变动、运行记录（台帐）等资料。固定资产档案由固定资产管理部门负责建立和管理。
第二十九条 建立清查盘点制度
工作人员外出进行采访、拍片、测试和其他工作完成后，应认真核对所带仪器设备是否完整、正常，如有损坏应按有关规定处理。
第三十条 单位每年至少要组织一次全面盘点核对，由固定资产管理部门组织，计划财务部门和使用部门参加，共同清理核对。在具体安排时，可采取一次性清理，也可以采取分期分批轮流清查核对的办法。如发现余缺、损毁，应及时作出记录，查明原因，提出处理意见，办理报批手续。经主管部门批准后，调整帐卡记录，保证帐、卡、物相符。
第三十一条 单位应逐步做到按业务工作定额配置各种仪器设备。
第三十二条 固定资产在使用过程中按下列方法分类管理：
（一）房屋、建筑物及其附属设施，由房产管理部门指定专人管理，合理分配使用，按其结构、用途、面积、价值和使用部门编号登记；专用公路、水塔等建筑物，由专人负责维护保养，编号登记。
（二）广播电视专业设备，应配套使用，并合理配备备机备件；加强对操作维护人员的技术技能训练，使他们熟悉有关仪器设备的性能特点，掌握基本操作方法，具有一定的维护保养知识；定期组织专业技术考核，经考试合格者，才能独立上岗操作，不合格者不准上岗。对操作技术性较强的重要设备，可试行“考核发证、凭证上岗”的管理办法。
（三）所有专业仪器设备一律不准随意拆改。确需拆改时，必须事先报经单位主管领导批准；改动完毕后，要作好记录，并通知财产管理部门。
（四）一般设备，要求做到定位置、定品种数量、定使用部门、定管理人员，将责任落实到人。
（五）要逐步建立服装、道具管理制度，设置服装道具库，指定专人负责服装道具的借用、回收、保管、登记工作。节目制作完毕，尚未交回应交的服装道具的节目制作部门（含电视剧组），计划财务部门不得支付或报销其费用开支。
（六）交通运输设备，应合理调配，妥善维修保养，建立必要的使用管理制度。使用人员必须及时维修保养，确保其行驶使用的安全。
（七）音像和图书资料，应设专库，编号登记、分类保管，存放固定位置，设置目录，防止其损坏、丢失、变质失效；建立音像和图书资料的借用登记制度；图书、杂志应加盖图书专用章，凭借书证借阅。对技术、编播业务特需的图书资料需由专门使用部门、专门人员购买的，也必须到图书（资料）馆（室）办理登记、编号、借用手续。计划财务部门凭盖有音像图书（资料）馆（室）验收章的发票报销。
（八）输电线路和信号输送线路必须有专门人员进行维护，确保安全供电和线路畅通。
（九）山林土地，应搞好绿化，并注意山林防火。有条件的，可对山林土地综合开发，承包经营，做到地尽其力，物尽其用。
（十）其他设备可以分别不同情况，参照上述规定进行管理。
第三十三条 一般固定资产的出租、出借，须有书面报告，经单位财产管理部门和计划财务部门负责人审查同意，并报经单位领导批准后，由财产管理部门与借（租）用单位签定合同；实行有偿租借，合同须送计划财务部门一份监督执行，租金收入纳入单位计划财务部门统一管理和使用，不得设置帐外帐、“小金库”，逃避监督；租借的固定资产到期时，租（借）出单位负责及时收回，遗失损坏由使用单位照价赔偿。
第三十四条 固定资产出租出借，不得影响正常业务的开展和固定资产的使用。
第三十五条 使用部门因工作任务变化等情况引起的闲置多余固定资产，应及时交回财产管理部门，不得积压，以便调剂使用或调拨；使用部门无权自行调拨给其他部门使用。
第三十六条 未使用、不需用和封存的固定资产，由原使用部门负责保管，计划财务部门、固定资产管理部门和保管部门分别建立登记簿；不需用的固定资产，应及时向上级主管部门报告；广播电视主管部门可在其职责权限范围内对不需用的固定资产做出处理。
第三十七条 使用过程中因责任事故造成损失或损坏的，应查明原因，酌情由责任人员负责全部或部分赔偿。
第三十八条 固定资产应按规定进行大修。大修计划由使用部门或财产管理部门提出，经计划财务部门审核同意，报领导批准后执行。
第三十九条 固定资产管理人员，应增强责任心，认真钻研业务，努力掌握各种仪器设备的品名、规格、性能、用途、价格，做好服务、监督和管理工作；单位要加强对固定资产管理人员的培训工作，逐步提高其业务水平和管理能力。
第四十条 固定资产管理人员变动时，必须及时办理实物、帐卡和档案资料的移交手续。
第六章 固定资产报损、报废、调拨的审批权限
第四十一条 固定资产的报损、报废、调拨、变卖，必需按规定办理报批手续。申请报损、报废、调拨和变卖固定资产，单位必须提出书面报告，详细说明情况和原因，并应组织有关人员进行检查鉴定，按审批权限报批，经批准后才能销帐，并相应调整固定资产和固定资金帐户。
第四十二条 单位的固定资产，原则上实行有偿调拨；在本部门内，经主管部门批准可以无偿调拨；固定资产调拨必须填写调拨单（调拨单格式见后附表式2）。
第四十三条 本系统内事业单位之间的固定资产调拨，由主管部门审批，并报同级财政部门和国有资产管理部门备案。
第四十四条 调拨给外系统的，由主管部门报同级财政部门和国有资产管理部门审批。
第四十五条 广播电视事业单位的固定资产调拨给企业单位的，由主管部门报同级财政部门和国有资产管理部门审批。
第四十六条 由于机构调整所发生的固定资产划转，由主管部门审核后，报同级财政部门和国有资产管理部门批准。
第四十七条 用固定资产进行投资、联营、参股、转让和降价处理，必须进行评估，由主管部门审核后报同级财政部门和国有资产管理部门审批。
第四十八条 固定资产达到或超过规定使用年限需要进行报废的，由主管部门组织有关人员进行鉴定、审批；对于未达到规定使用年限、但需报废的固定资产，由主管部门审查后报同级财政部门和国有资产管理部门审批。
第四十九条 固定资产的使用年限，由各级广播电视主管部门商同级财政部门和国有资产管理部门确定。
第五十条 经批准报废、调拨、转让、处理的固定资产的变价收入，留归本单位作为重置固定资产的资金，并纳入“专用基金”，按《广播电视事业单位财务管理办法》的有关规定进行管理和使用。
第五十一条 为简化审批手续，对上述各条款中需报同级财政部门和国有资产管理部门审批的，可以由广播电视主管部门商同级财政部门和国有资产管理部门同意，确定审批限额，限额以下的，委托主管部门审批。
第五十二条 对某些固定资产的处理，如国家另有特殊规定的，按有关规定执行。
第七章 考核、评比、奖惩
第五十三条 各级广播电视主管部门，可制定固定资产管理考核指标和评比奖励办法，报同级财政部门和国有资产管理部门批准后施行。
第五十四条 考核指标必须包括固定资产完好程度、盘盈盘亏、维护利用情况等指标。组织考核评比，应结合单位财产清查工作进行。
第五十五条 对于模范执行本办法，在固定资产维护和管理工作中做出显著成绩，取得了较好社会效益，避免了重大损失的单位和个人，由广播电视主管部门或国有资产管理部门给予表扬和奖励；对管理不善，玩忽职守，造成固定资产损失，严重影响了业务工作的单位和责任人，必须追究责任，视具体情况给予批评教育、行政处分、经济赔偿或处罚；触犯刑律的，移交司法部门处理。
第五十六条 对提出或制定固定资产管理办法，并在实行后产生较大的经济效益和社会效益的单位和个人，可视具体情况，参照合理化建议奖励办法执行。
第八章 附 则
第五十七条 本办法适用于各级广播电视主管部门及其所属的全民所有制事业单位。广播电视主管部门所属科研单位和高等学校的固定资产分类可参照同行业的分类办法确定。
第五十八条 各省、自治区、直辖市及计划单列市广播电视主管部门可商同级财政部门和国有资产管理部门，制定本办法的实施细则和补充规定，并报广播电影电视部、财政部和国有资产管理局备案。
第五十九条 本办法由广播电影电视部负责解释。
第六十条 本办法自一九九一年一月一日起执行。
附表及附件：
（一）固定资产卡片（表式1）
（二）固定资产调拨单（表式2）
（三）固定资产分类目录
固定资产卡片（正面）
（参考表式） 卡片编号：
--------------------------------------------------------------------------------
|入帐日期： | |编制卡片日期： |
|------------------------------| |----------------------------------------|
|财产类别： | |来源 |
|------------------------------| |----------------------------------------|
|出产厂名： | |规格 |
|------------------------------| |----------------------------------------|
|出厂号： | |型号 |
|------------------------------| |----------------------------------------|
|计量单位： 数量： | |价值 |
|------------------------------| |----------------------------------------|
|附（备）件名称|规 格|数 量| |保管部门|保管签收|经营日期|财产主管人|
|--------------|------|------|--|--------|--------|--------|----------|
| | | | | | | | |
|--------------|------|------|--|--------|--------|--------|----------|
| | | | | | | | |
|--------------|------|------|--|--------|--------|--------|----------|
| | | | | | | | |
------------------------------------------------------------------------------|
财产名称： 财产编号
使用变动记录（背面）
（参考表式）
--------------------------------------------------------------------------------
| |折旧记录 | |备注： |
| |------------|------------------------------------| |
| 记 |大修理记录 | | |
| |------------|------------------------------------| |
| 事 |转移记录 | | |
| |------------|------------------------------------| |
| |性能检查周期| | |
|----------------------------------------------------------------------------|
|领用日期 |领用人|归还日期 |保管员|使用日期 |领用人|归还日期|保管员|
| |签 字| |签 字| |签 字| |签 字|
|----------|------|----------|------|----------|------|--------|------|
| | | | | | | | |
--------------------------------------------------------------------------------
固定资产调拨单（ 偿）
（参考表式）
--------------------------------------------------------------------------
| |名称| | | |
| |----|------------------------| | |
|调|规格| |调| |
| |----|------------------------| | |
|拨|编号| |拨| |
| |----|------------------------| | |
|财|数量| |理| |
| |----|------------------------| | |
|产|单价| |由| |
| |----|------------------------| | |
| |金额| | | |
|----------------------------------| |------------------------------|
| 调 入 单 位 | 调 出 单 位 |
|----------------------------------|----------------------------------|
|主管部门| |主管部门| |
| | | | |
|盖 章| 年 月 日|盖 章| 年 月 日|
|--------|------------------------|--------|------------------------|
|调入单位|公章 负责人 经办人|调出单位|公章 负责人 经办人|
| | | | |
| | （章） （章） | | （章） （章）|
| | | | |
|盖 章| 年 月 日|盖 章| 年 月 日|
--------------------------------------------------------------------------
附件 固定资产分类目录
--------------------------------------------------------------------------------
编号（前四位）| 类别名称 | 说 明
--------------------------------------------------------------------------------
一 | 房屋及建筑物 |
--------------|------------------|--------------------------------------------
0110 |办公及业务用房 |包括一切办公、编播、发射等业务用房
--------------|------------------|--------------------------------------------
0120 |职工生活福利设施 |包括职工宿舍、食堂、浴室、幼儿园等房屋建
--------------|------------------|--------------------------------------------
| | 筑设施
--------------|------------------|--------------------------------------------
0130 |专用公路 |包括自建自维的道路
--------------|------------------|--------------------------------------------
0140 |水、电、暖线路 |包括供电、供水、供暖、排污管线及设施
--------------|------------------|--------------------------------------------
0150 |天馈线系统 |包括发射塔、天线、馈线（包括接收发射天线）
--------------|------------------|--------------------------------------------
0160 |传输线系统 |包括闭路电视电缆、有线广播杆线、光缆等
--------------|------------------|--------------------------------------------
二 | 专用设备 |
--------------|------------------|--------------------------------------------
0201 |摄像机 |包括各种摄像机、摄录一体化摄像机等
--------------|------------------|--------------------------------------------
0202 |录像机 |包括各种录像机
--------------|------------------|--------------------------------------------
0203 |监视器 |包括黑白、彩色监视器、电视机
--------------|------------------|--------------------------------------------
0204 |编辑机 |
--------------|------------------|--------------------------------------------
0205 |特技机 |
--------------|------------------|--------------------------------------------
0206 |切换台 |
--------------|------------------|--------------------------------------------
0207 |录音机（台式） |
--------------|------------------|--------------------------------------------
0208 |调音台 |
--------------|------------------|--------------------------------------------
0209 |录音机（便携式） |
--------------|------------------|--------------------------------------------
0210 |字幕机 |
--------------|------------------|--------------------------------------------
0211 |同步器 |
--------------|------------------|--------------------------------------------
0212 |时基校正 |
--------------|------------------|--------------------------------------------
0220 |广播电视专用车 |包括电视转播车、广播录音车、监测车等
--------------|------------------|------------------------------------------
0221 |视频录制附属设备 |
--------------|------------------|------------------------------------------
0222 |音频录制附属设备 |
------------------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------------------
0225 |电视电影设备 |包括电视电影机、电影机、胶磁互转设备
--------------|------------------|------------------------------------------
0230 |ＶＨＦ电视发射机 |包括高周、低周、控制、糟路以及
--------------|------------------|------------------------------------------
0231 |ＵＨＦ电视发射机 |随机调压器、假负载等
--------------|------------------|------------------------------------------
0232 |ＶＨＦ电视差转机 | ＂
--------------|------------------|----------------------------------------
0233 |ＵＨＦ电视差转机 | ＂
--------------|------------------|------------------------------------------
0234 |中波发射机 | ＂
--------------|------------------|------------------------------------------
0235 |短波发射机 | ＂
--------------|------------------|------------------------------------------
0236 |调频发射机 | ＂
--------------|------------------|------------------------------------------
0237 |实验机 | ＂
--------------|------------------|------------------------------------------
0238 |发射机附属设备 | ＂
--------------|------------------|------------------------------------------
0240 |微波设备 |包括收发信机、调制解调机、公务架等
--------------|------------------|------------------------------------------
0245 |供电配电设备 |包括变压器、配电柜、交换闸、油机发电机等
--------------|------------------|------------------------------------------
0250 |空气调控设备 |
--------------|------------------|------------------------------------------
0260 |电子计算机设备 |包括电子计算机及外圈设备、附属设备等
--------------|------------------|------------------------------------------
0270 |摄影冲扩设备 |包括摄影机、照像机、冲洗扩印设备等
--------------|------------------|------------------------------------------
0280 |仪器仪表 |包括各种广播、电视、微波测试、仪器仪表
--------------|------------------|------------------------------------------
0285 |灯光调控设备 |包括各种演播、摄录用灯光及其控制系统，作
--------------|------------------|------------------------------------------
| | 为摄像机的附件的除外
--------------|------------------|------------------------------------------
0286 |通讯联络设备 |包括有线、无线电话系统
--------------|------------------|------------------------------------------
0290 |科研、实验室设备 |包括各种未列入上述类别的科研、实验设备
--------------|------------------|------------------------------------------
0295 |教学设备 |包括各种教学设备
--------------|------------------|------------------------------------------
三 | 服装道具 |
--------------|------------------|------------------------------------------
0310 |演出服装 |包括艺术团体、拍摄电视剧、录制节目的服装
--------------|------------------|------------------------------------------
0320 |道具 |包括演播制作各种节目用的置景道具
--------------|------------------|------------------------------------------
0330 |其他 |
--------------|------------------|------------------------------------------
四 | 交通运输设备 |
--------------|------------------|------------------------------------------
0410 |汽车 |
--------------|------------------|------------------------------------------
0420 |摩托车 |
------------------------------------------------------------------------------
--------------------------------------------------------------------------------
0430 |拖拉机 |
--------------|------------------|------------------------------------------
0440 |特种车辆 |包括救护、消防、起重、冷藏、装卸等车辆--
0450 |机动船 |
--------------|------------------|------------------------------------------
0460 |非机动车船 |
--------------|------------------|------------------------------------------
五 |一般设备 |
--------------|------------------|------------------------------------------
0510 |家俱用俱 |
--------------|------------------|------------------------------------------
0520 |普通加工修理设备 |包括各种机床、电汽焊等
--------------|------------------|------------------------------------------
0530 |文秘设备 |包括打字机、印刷机、复印机等
--------------|------------------|------------------------------------------
六 | 音像图书资料 |
--------------|------------------|------------------------------------------
0601 |图书 |
--------------|------------------|------------------------------------------
0610 |录音资料 |
--------------|------------------|------------------------------------------
0620 |录像资料 |
--------------|------------------|------------------------------------------
0630 |广播节目成品带 |
--------------|------------------|------------------------------------------
0640 |电视节目成品带 |
--------------|------------------|------------------------------------------
0650 |图片摄影资料 |
--------------|------------------|------------------------------------------
七 | 其他 |
--------------|------------------|------------------------------------------
0701 |土地 |指单独计算价值的土地
--------------|------------------|------------------------------------------
0710 |被服装具 |
--------------|------------------|------------------------------------------
0720 |医疗卫生设备 |
--------------|------------------|------------------------------------------
0730 |乐器 |
--------------|------------------|------------------------------------------
0740 |食品加工设备 |
--------------|------------------|------------------------------------------
八 |未使用和不需用固定|
--------------|------------------|------------------------------------------
| 资产 |
--------------|------------------|------------------------------------------
0820 |未使用设备 |
--------------|------------------|------------------------------------------
0830 |不需用房屋建筑物 |
--------------|------------------|------------------------------------------
0840 |不需用设备 |
--------------|------------------|------------------------------------------
0850 |封存设备 |
------------------------------------------------------------------------------
北京市经济委员会、北京市财政局关于印发《北京市技术开发基金管理办法》的通知
北京市经济委员会、北京市财政局关于印发《北京市技术开发基金管理办法》的通知
北京市经委等
各工业总公司（局、办）集团：
现将修改后的《北京市技术开发基金管理办法》印发给你们，望接此通知后，按照此办法规定执行，同时（89）京经科字第111号，（90）京经科字第431号文停止执行。
附件：北京市技术开发基金管理办法
一、北京市经济委员会、北京市财政局，为了支持企业的技术开发，推动企业的技术进步，根据国家经贸委、财政部的规定，建立北京市技术开发基金。
二、北京市技术开发基金（以下简称基金）的用途是：重点支持列入市支柱产业、重点行业、拳头产品的技术开发、新产品、新技术和引进技术的消化吸收新产品项目；支持企业与大专院校科研单位的“产学研”联合项目；支持企业增强技术开发能力等。
三、基金的主要来源：
1．市财政的技术开发拨款；
2．国家经贸委的技术开发拨款；
3．本基金回收部分；
4．其他。
四、市经委和市财政局委托市财政性资金管理分局（以下简称财政资金分局）发放和回收基金。市财政局每年将国家经贸委和市财政用于建立基金的拨款，按市经委和市财政局下达的基金实施项目计划，以委托贷款的形式将经费划拨到财政资金分局，存入其在银行的存款户。财政资奖
金分局设“北京市技术开发基金”专户存储，核算往来业务。
五、基金主要实行有偿使用，但对于社会效益大，带有一定风险的新产品开发项目、节能、节约原材料的新技术推广项目、高新技术应用项目、科研与生产相结合的“产学研”联合工程项目以及企业技术开发贷款的利息支出，每年可从基金中拨出一部分给予补贴。
六、各工业总公司（局、办）和有关单位实施技术开发项目，申请使用基金委托贷款时，要申报项目立项建议书（见附一）在按一定程序审核后，与市经委、市财政局签订基金委托贷款项目合同书（见附二）。50万元以上的项目，一律按先评估后决策的程序进行，由市经委和市财政
局委托有资信的评估机构对项目进行可行性评估。评估费用由委托单位支付。
七、签订技术开发基金项目合同各方为：委托单位（甲方）为市经委和市财政局；承担单位（乙方）为市属企、事业单位、各总公司（局、办）等。保证方（丙方）为具有独立法人资格的并具有一定经济实力的经济实体。财政资金分局根据签定的合同书，办理基金委托贷款放款手续。
八、乙方使用基金委托贷款，按同期商业银行的流动资金贷款利率收取占用费。乙方应按规定费率每半年向甲方交纳一次占用费。若乙方不能及时交纳则按复利计算本息。委托贷款最长期限为2年。
九、乙方归还基金委托贷款时，甲方根据项目完成情况，原则上核销10－30％本金（即乙方归还90－70％本金），作为拨款支持企业技术开发。到期未办理还款核销手续的项目，乙方全部归还本金。
十、乙方按合同规定按时完成项目并按时还款，甲方在核销基金时，按合同规定的占用费率，减半征收。已交纳的占用费办理完核销手续时，由市财政局按减征比例或数额退还给借款单位。乙方确有特殊情况不能按时还款时，应提前两个月向甲方提出申请，经甲方批准后，方能延期。
最多延期一年。期满时，按合同规定的占用费率交纳占用费。乙方无故不办理延期还款手续，或办了手续到期仍不还款的，除按合同规定交纳占用费外，还应自规定还款之日起，交纳15‰的滞纳金。
十一、基金委托贷款项目完成以后，由甲方或甲方委托各总公司（局、办）及有关部门组织鉴定、验收。乙方在归还基金委托贷款时应向甲方提出经费结算报告，并附一式两份鉴定证书（或验收报告）、项目技术总结及项目完成登记表（附三），由市经委科技处开据《技术开发基金委
托贷款还款核销通知单》（附四），企业持支票到市财政局工管处办理还款核销手续。
十二、甲方的技术开发基金委托贷款收取的占用费及存入银行的基金委托贷款利息，部分用于追加基金本金，部分用于市级优秀新产品、市级优秀技术开发项目、科技情报、优秀设计和优秀科技管理的奖励费用。对基金委托贷款管理好，还款及时的单位，甲方将从基金委托贷款收取的
占用费中按一定比例拨各总公司（局、办）科技部门，用于系统内科技管理和企业技术开发的项目补贴。
十三、列入1994年北京市技术开发基金计划及以前的基金项目，在1994年底以前还款的仍按原规定执行。1995年1月1日后还款的按本办法执行。（列入1993年底基金计划内的在施项目于1995年底前还款的仍按原规定执行），与此同时（89）京经科字第111
号、（90）京经科字第431号文停止执行。
附：一、工业技术开发项目立项建议书
二、北京市技术开发基金委托贷款项目合同书
三、技术开发项目完成报表
四、技术开发基金委托贷款还款核销通知单
1994年9月12日
附一： ＮＯ：
工业技术开发项目立项
建 议 书
项目名称：
申报单位：
主持部门：
申报日期： 年 月 日
制表：北京市经济委员会
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
|一、立项理由：项目在全国行业技术发展或地区经济发展以 |
| 及企业技术进步中的地位和作用，国外有关 |
| 技术发展的概况，国内有关技术（产品）应用 |
| （生产）的现状，以及开发、推广应用的前景和 |
| 市场预测进行分析。 |
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|二、项目可行性分析：开发项目的技术来源，开发形式（自主 |
| 开发、消化吸收、国际合作），开发的内 |
| 容、技术关键；开发所具备的技术和设 |
| 备及其相应的条件等。 |
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|三、项目技术开发方案：产品设计特点、技术路线、工艺流 |
| 程。 |
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|四、项目技术经济目标：开发的产品（装备）或技术应达到的 |
| 主要技术性能，采用的技术标准，国 |
| 产化程度，规模、产量、销售额、利 |
| 税、成本及社会效益等。 |
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|五、技术开发项目与技术改造（或基本建设等）计划的衔接 |
| 情况 |
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|六、承担项目的企业，以及参加协作的企业、科研院所、高等 |
| 院校等单位，分别承担的主要工作以及所具备的条件。 |
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|七、项目进度按排、鉴定、投产时间。 |
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|八、 （1）资金投入（万元） |
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| | 已完成| 当 年 用 款 | 还款日期 |
| 总投资 | |－－－－－－－－－－－| |
| | 投 资|合计|自筹|贷款|基金| （贷款／基金） |
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| （2）费用预算 （万元） |
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| 调 研 费 | | 材 料 费 | |
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| 试 制 费 | | 技术转让费 | |
|－－－－－－－|－－－－－－－|－－－－－－－|－－－－－－－－|
| 检 测 费 | | 设备工装费 | |
|－－－－－－－|－－－－－－－|－－－－－－－|－－－－－－－－|
| 模 具 费 | | 其 它 | |
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| 技术资料费 | | 合 计 | |
|－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－|
| （3）主要购置设备清单 |
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| 设备名称 | 生产厂家 | 数量（台） | 预计金额（万元） |
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|九、企业负责人签字、盖章 |
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|十、主管总公司（局、办）审查意见、盖章 |
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|十一、市经委审查意见、盖章 |
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附二： Ｎｏ：
北京市技术开发基金委托贷款项目
合 同 书
项目名称＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿
起止年限＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿
北京市经济委员会、北京市财政局
委托单位（甲方）＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿
承担单位（乙方）＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿
保证单位（丙方）＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿
199 年 月 日
制表：北京市经济委员会
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
|一、项目可行性分析：项目内容，主要性能指标、国内外水平 |
| 分析对比，项目完成后的经济效益※ |
| 和社会效益评价。 |
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※经济效益按年产量、销售额、利税、创汇、节汇等数字说明。
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|二、 （1）资金来源（万元） |
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| 合 计 | 委托贷款※1 | 银行贷款※1 | 企业自筹※3 |
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| （2）费用支出（万元） |
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| 调 研 费 | | 技术资料费 | |
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| 试 制 费 | | 设备工装费 | |
|－－－－－－－|－－－－－－－|－－－－－－－|－－－－－－－－|
| 检 测 费 | | 材 料 费 | |
|－－－－－－－|－－－－－－－|－－－－－－－|－－－－－－－－|
| 技术转让费 | | 其 它 | |
|－－－－－－－|－－－－－－－|－－－－－－－|－－－－－－－－|
| 模 具 费 | | 合 计 | |
|－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－|
| （3）主要购置设备清单 |
|－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－|
| 设备名称 | 生产厂家 | 数量（台） | 预计金额（万元） |
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※1 委托贷款：市技术开发基金委托贷款给该项目的经费。
※2 银行贷款：该项目向银行的贷款总额。
※3 企业自筹：除企业本身自有资金外，还包括国家拨款等其它资金。
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|三、进度安排，鉴定、投产时间。 |
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|四、委托贷款还款计划。 |五、项目承担单位帐户。 |
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| 还款日期 | 还款金额（万元） |开户银行： |
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| | |帐号： |
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| 甲、乙、丙方均遵守《北京市技术开发基金管理办法》的 |
|规定，本合同经各方签字盖章后生效。 |
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|市经委科技处（盖章） |市财政局工管处（盖章） |
| | |
|项目负责人 （签字） |项目负责人 （签字） |
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|处 长 （签字） |处 长 （签字） |
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|承担单位（盖章） 项目负责人 （签字） |
| |
| 财务部门负责人（签字） |
| |
| 单位负责人 （签字） |
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|保证单位（盖章） 项目负责人 （签字） |
| |
| 财务部门负责人（签字） |
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| 单位负责人 （签字） |
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注：本合同存市经委（甲方）1份，市财政局（甲方）1份，丙方1
份，乙方份数自定。
附三：
技术开发项目完成报表
单位： 年 月 日
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| 项目名称 | | 合同编号 | |
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| 主要承担人员 | | 协作单位 | |
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| 鉴定时间 | | 投产时间 | | 项目来源※ | |
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| 基金 | | 贷款 | |自筹| | 总投资 | |
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|结| | | |
|构| |主| |
|性| |要| |
|能| |用| |
|特| |途| |
|点| | | |
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| | 年度| 年| 年| 年| 年度| 年| 年| 年| 其它效益 |
|经|－－－－|－－|－－|－－|－－－－|－－|－－|－－|－－－－－－－－|
|济| 产量| | | | 出口量| | | | |
|效|－－－－|－－|－－|－－|－－－－|－－|－－|－－| |
|益| 销售额| | | | 节汇| | | | |
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| | 利税| | | | 创汇| | | | |
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| | 主要技术指标 | | 本项技术 | 国内技术水 | 国际技术水|
|水| | 单位 | | | |
| | 名称 | | 水平 | 平（厂别） | 平（国别）|
|平|－－－－－－－－|－－－－|－－－－－－－|－－－－－－－|－－－－－－|
| | | | | | |
|对| | | | | |
| | | | | | |
|比| | | | | |
| | | | | | |
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|应| |
|用| 获何等奖励 |
|及| －－－－－－－－|
|市| |
|场| －－－－－－－－|
|预| 鉴定会评定 |
|测| 的技术水平 |
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|填表人姓名| |电话| |填表单位盖章| |
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注：资金单位人民币为万元，外汇为万美元。※：项目来源填中央部委、市各委办、市各局（总公司）等的项目及本单位自定项目。
附四：
市经委、市财政局
技术开发基金委托贷款还款核销通知单
（ ）年第 号
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| 企业名称 | |
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| 项目名称 | |
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| 合同编号 | | 委托贷款金额 | |
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| 甲方核销比例 | | 甲方负责归还贷款金额 | |
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| 乙方还款比例 | | 乙方负责归还贷款金额 | |
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| 说明： | 备注： |
| 乙方按规定付息 | |
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| 经办人（签字） | 处长（签字） | 市经委科技处 |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | （盖章） |
| | | |
| 年 月 日 | 年 月 日 | 年 月 日 |
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| 经办人（签字） | 处长（签字） | 市财政局工管处 |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | （盖章） |
| | | |
| 年 月 日 | 年 月 日 | 年 月 日 |
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注：本通知单一式三联，市经委、市财政局、项目承担单位各一
联。
1994年9月12日
